園林企業(yè)中預(yù)算管理的作用及完善措施

　　在生態(tài)文明基本方針的引導(dǎo)下，園林企業(yè)擔(dān)負(fù)著重要的責(zé)任，如何為人民創(chuàng)造更好的生產(chǎn)生活環(huán)境，實現(xiàn)生態(tài)文明，是園林企業(yè)要思考的問題。在這其中企業(yè)的預(yù)算管理也需要的不斷的改革，加強預(yù)算管理對于實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)至關(guān)重要，這也是園林企業(yè)的首要任務(wù)。為此，下面文章就介紹園林企業(yè)預(yù)算管理的相關(guān)概念，突出預(yù)算管理對于園林企業(yè)的重要性，在這個基礎(chǔ)上對園林企業(yè)預(yù)算管理存在的問題加以論述，發(fā)掘其根源，提出相應(yīng)的解決對策。

　　關(guān)鍵詞：園林企業(yè),預(yù)算管理,改進(jìn)建議

　　一、引言

　　隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，人們對生活質(zhì)量的要求越來越高，這在一定程度上促進(jìn)了園林企業(yè)的發(fā)展。在市場經(jīng)濟(jì)浪潮中，園林企業(yè)預(yù)算管理對于企業(yè)的發(fā)展有著積極的意義。本文從園林企業(yè)預(yù)算存在的問題出發(fā)，找出原因，提供了解決問題的方法，希望園林企業(yè)能夠有所借鑒。

　　二、園林企業(yè)預(yù)算管理相關(guān)理論

　　(一)園林企業(yè)預(yù)算管理的概念。預(yù)算管理，即企業(yè)量化決策目標(biāo)和預(yù)算方式，利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效的組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)，企業(yè)實行預(yù)算管理能提升市場競爭力，預(yù)算管理是一種科學(xué)的管理工具，能合理的配置企業(yè)的資源。

　　(二)園林企業(yè)預(yù)算管理的作用。

　　1、保證企業(yè)資金的良性循環(huán)。資金是企業(yè)的血液，資金的正常循環(huán)才能保障企業(yè)的日常經(jīng)營，推動企業(yè)更好地實現(xiàn)成長與發(fā)展，資金的預(yù)算管理在企業(yè)中尤為重要。如果企業(yè)資金預(yù)算出現(xiàn)問題，將面臨不能償還到期貸款、面臨中標(biāo)項目啟動資金沒有、面臨應(yīng)付賬款不能支付等等風(fēng)險。

　　企業(yè)實施資金預(yù)算管理，管理層依據(jù)發(fā)生的數(shù)據(jù)指標(biāo)，比如成本數(shù)據(jù)、部門支出數(shù)據(jù)、財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，能夠準(zhǔn)確知悉企業(yè)的現(xiàn)狀，企業(yè)的運營情況、企業(yè)的盈利情況，企業(yè)下一步如何發(fā)展，通過調(diào)整成本費用支出，達(dá)到對資金的有效控制。另外，通過數(shù)據(jù)指標(biāo)分析，使資金的投入和支出更加合理，在很大程度上加強了資金使用效率，并且使企業(yè)的資金運行游刃有余，減少企業(yè)資金鏈條斷裂引發(fā)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。

　　2、為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)保駕護(hù)航。企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)離不開預(yù)算管理，預(yù)算管理貫穿整個戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的階段之中，通過預(yù)算管理，企業(yè)的成本控制和費用控制得以細(xì)化。與沒有實行預(yù)算管理的模式相比，實施企業(yè)及時通過分析，獲取信息，了解自身發(fā)展情況，為戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)提供保障。通過數(shù)據(jù)分析的反饋，提高企業(yè)利用現(xiàn)有條件降低企業(yè)總的費用消耗，提高企業(yè)管理水平。

　　3、協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部部門之間的工作，提高工作效率。企業(yè)的發(fā)展，不是一個、兩個部門努力的就能做大、做強，它離不開各個部門之間的溝通、配合、協(xié)作。部門職責(zé)不一致，考慮事情出發(fā)點不同，企業(yè)內(nèi)部會產(chǎn)生許多矛盾。以北京藝苑風(fēng)景園林工程有限公司為例：預(yù)算部門每年5月份之前平原造林的投標(biāo)保證金將近500萬元，工程部門上年未完成工程開工，需要不同金額的啟動資金，財務(wù)部如何滿足企業(yè)部門資金需求，處理不妥，會引發(fā)部門之間矛盾。通過制定財務(wù)預(yù)算，能夠在各部門規(guī)劃的基礎(chǔ)上，提前協(xié)調(diào)解決部門之間問題。

　　4、預(yù)算管理是人力資源績效考核的標(biāo)尺。企業(yè)的績效考核,需要通過指標(biāo)考核員工的完成情況,而預(yù)算管理規(guī)范了制度,使考核有依據(jù),杜絕出現(xiàn)有的員工目標(biāo)定得太高，員工無論如何努力，都完不成目標(biāo)，而有的員工目標(biāo)定的比較低，員工很容易完成了目標(biāo)這種情況的發(fā)生，更能充分調(diào)動員工的積極性和主動性。

　　(三)園林企業(yè)預(yù)算管理的重要性在園林綠化施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,預(yù)算管理是企業(yè)管理控制的重要工具。其重要性主要表現(xiàn)在:一是預(yù)算管理保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的落實。預(yù)算管理站在企業(yè)戰(zhàn)略層面上,通過一系列步驟,如預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制、預(yù)算考核等去實現(xiàn)。二是預(yù)算管理有利用增加企業(yè)利潤，企業(yè)通過編制預(yù)算，在工程施工成本和部門費用支付過程中，降低工程企業(yè)施工成本和費用，提高企業(yè)的營業(yè)利潤。三是增強企業(yè)在市場競爭中的地位。通過使用預(yù)算管理工具，將企業(yè)現(xiàn)有資源更加合理的加以利用，提升企業(yè)在市場中的競爭力。

　　三、園林企業(yè)預(yù)算管理的具體內(nèi)容

　　(一)業(yè)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)預(yù)算期內(nèi)日常發(fā)生的各種業(yè)務(wù)活動的預(yù)算，主要包括投標(biāo)預(yù)算、設(shè)計預(yù)算、工程施工預(yù)算、采購預(yù)算、費用預(yù)算。投標(biāo)預(yù)算主要包括預(yù)算部門中標(biāo)完成情況預(yù)算，設(shè)計預(yù)算主要包括設(shè)計圖完成數(shù)量預(yù)算，施工預(yù)算主要包括施工準(zhǔn)備階段預(yù)算、施工過程中工藝和工程量預(yù)算、施工后期維護(hù)預(yù)算。供應(yīng)預(yù)算是完成項目施工所需苗木、材料預(yù)算，費用預(yù)算是管理費用、財務(wù)費用預(yù)算。

　　(二)專項預(yù)算。專項預(yù)算是指企業(yè)預(yù)算期內(nèi)各種投資活動或融資活動的預(yù)算，主要包括園林機械購置、預(yù)算定額軟件購置和長期借款預(yù)算。

　　(三)財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算是反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)有關(guān)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金收支等方面的預(yù)算，主要包括利潤表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算和現(xiàn)金流量表預(yù)算等。

　　四、園林企業(yè)預(yù)算管理存在的問題

　　(一)園林企業(yè)的預(yù)算管理沒有考慮與戰(zhàn)略目標(biāo)對接。園林企業(yè)預(yù)算管理由財務(wù)部進(jìn)行管理，缺乏其他部門配合，導(dǎo)致預(yù)算管理脫離企業(yè)的實際情況。

　　(二)對企業(yè)的預(yù)算管理認(rèn)識不足。站在公司管理層的角度，認(rèn)為預(yù)算編制工作交給財務(wù)部負(fù)責(zé)就行了，不需要再單獨設(shè)立預(yù)算管理部門。財務(wù)部編制預(yù)算的準(zhǔn)確性不高，不具有實際的指導(dǎo)意義，企業(yè)預(yù)算管理形同虛設(shè)。

　　(三)預(yù)算編制綜合考慮因素少。企業(yè)編制預(yù)算，一般以一年內(nèi)實現(xiàn)多少利潤為導(dǎo)向，著眼短期利益，不重視長期目標(biāo)。

　　(四)預(yù)算執(zhí)行不到位。

　　1、對預(yù)算管理分析過于簡單。企業(yè)對于預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析時，一般只是將實際發(fā)生金額與預(yù)算金額進(jìn)行對比，是比預(yù)算金額大了，還是比預(yù)算金額小了，就萬事大吉了。

　　2、預(yù)算指標(biāo)分解不具體，責(zé)任不清晰。在預(yù)算執(zhí)行過程中尚未將預(yù)算指標(biāo)細(xì)化分解到部門員工，員工對成本費用控制無概念，沒有控制的依據(jù)。

　　(五)實際不可控因素影響、預(yù)算難以準(zhǔn)確。在企業(yè)的預(yù)算中，以北京藝苑風(fēng)景園林工程有限公司為例，2012年，因為遭遇60年才遇到一次的大暴雨，實際養(yǎng)護(hù)工程補苗成本比園林養(yǎng)護(hù)工程計劃補苗成本增加支出20萬元。

　　(六)預(yù)算編制方法簡單。我企業(yè)北京藝苑風(fēng)景園林工程有限公司預(yù)算編制方法選用增量預(yù)算編制方法，增量預(yù)算是指比如2015年編制預(yù)算，是以2014年的基期成本費用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合2015年將發(fā)生的預(yù)算業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過將2014年原有費用項目調(diào)整而編制預(yù)算的方法。

　　五、園林企業(yè)預(yù)算管理存在問題的原因分析

　　(一)思維定式影響。公司其他部門認(rèn)為，預(yù)算編制是財務(wù)部的工作，每天投標(biāo)部門忙于投標(biāo)，設(shè)計部門忙著做設(shè)計圖，工程忙著趕進(jìn)度，后勤配合保障，大家工作各行其是，沒有經(jīng)過思考如何去做預(yù)算。財務(wù)部門只能站在財務(wù)角度上，以財務(wù)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，做公司預(yù)算，由于角度不同，預(yù)算數(shù)據(jù)無法和公司整體預(yù)算相吻合。

　　(二)預(yù)算管理意識弱化。預(yù)算管理具有很強的未雨綢繆作用，預(yù)算管理能夠溝通協(xié)調(diào)關(guān)系，使部門之間更好配合，如果說管理者是“千里馬”的話，預(yù)算管理就是伯樂，公司需要提高對預(yù)算管理的意識，預(yù)算管理能夠控制成本費用，激發(fā)個人的潛能，并帶動部門的提升，從而整體提升企業(yè)發(fā)展。

　　(三)預(yù)算管理考慮偏離實際。實際工作操作中，部門往往將預(yù)算管理過程想象的比較美好。預(yù)算管理是企業(yè)對戰(zhàn)略目標(biāo)實施的手段，企業(yè)的各個部門要從自己部門實際出發(fā)，制定貼近實際的目標(biāo)，但是受功利思想的影響，預(yù)算編制總會給自己留出較多的量，多報一些，少執(zhí)行一些，確定的預(yù)算指標(biāo)準(zhǔn)確性導(dǎo)致失真。

　　(四)形式主義影響。實際工作中，預(yù)算編制表面應(yīng)付差事，編制完成就萬事大吉了。財務(wù)部只能單純根據(jù)預(yù)算額度決定是否批準(zhǔn)支出。造成了部門費用“不超預(yù)算也不低于預(yù)算”、“年初少花錢，快年底了，有富余，趕緊花錢”等怪現(xiàn)象，實際執(zhí)行沒有體現(xiàn)出預(yù)算管理工作的意義。

　　(五)預(yù)算管理沒有與“更新改造流程”理念相結(jié)合。預(yù)算管理是一個動態(tài)的管理活動，與公司的工作流程和管理流程緊密結(jié)合，按照園林施工企業(yè)的流程，投標(biāo)、設(shè)計、施工、回款，通過推行預(yù)算管理，可以將流程過程中物流、資金流及信息流在流動過程中存在的問題予以暴露，從而推動流程更新改造工作，促進(jìn)企業(yè)不斷改進(jìn)和完善，二者相互作用、相輔相成。

　　(六)預(yù)算編制方法簡單。相對于其它預(yù)算編制方法，增量預(yù)算方法編制工作量小，這種方法承認(rèn)原來基期數(shù)據(jù)合理基礎(chǔ)上，簡單加上新增業(yè)務(wù)量，即可編制出來。

　　六、園林企業(yè)預(yù)算管理的改進(jìn)建議

　　(一)預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合，全體員工共同參與。

　　1、戰(zhàn)略是實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的基本策略方法。預(yù)算編制的過程就是將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)任務(wù)，按各部門職責(zé)分解，形成數(shù)字化、具體化的過程，預(yù)算目標(biāo)要以企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向。2017年我企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是成長型戰(zhàn)略市場滲透戰(zhàn)略，圍繞這個戰(zhàn)略，公司投標(biāo)預(yù)算部門重點關(guān)注華夏供應(yīng)商平臺，預(yù)算部門費用，合理分配人力。工程部門預(yù)算圍繞現(xiàn)在施工華夏三個項目，爭取一個拿下樣板工程，設(shè)計部門預(yù)算配合工程圖紙修改費用，財務(wù)負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)資金費用。

　　2、需要突出園林企業(yè)業(yè)務(wù)的特點。在苗木生產(chǎn)預(yù)算中，需要結(jié)合市場和單位情況，決不能跟在其他企業(yè)后面，模仿其他企業(yè)，盲目擴(kuò)大產(chǎn)量，低水平好種不好賣的花卉，控制生產(chǎn)，引進(jìn)或自主研發(fā)適應(yīng)市場需求的新品種，豐富園藝種類。能適應(yīng)當(dāng)?shù)貧夂虻摹⒃谏鷳B(tài)修復(fù)中能改善環(huán)境與景觀花卉苗木、單位綠化用苗、景觀設(shè)計用苗木，即時補充庫存，加大生產(chǎn);木本盆花與小盆栽，在城鄉(xiāng)綠化及家庭園藝中具有一定的市場需要量，適合適量生產(chǎn)。

　　(二)提高預(yù)算管理認(rèn)識。企業(yè)通過培訓(xùn)途徑，讓員工了解企業(yè)的發(fā)展和個人發(fā)展的關(guān)系。企業(yè)發(fā)展壯大了，個人待遇也會提高，企業(yè)平臺寬廣了，個人展現(xiàn)自我的機會增多了。員工個人理念增強了，從心里會越來越重視預(yù)算管理。

　　(三)綜合考慮各方面因素對預(yù)算編制的影響。

　　1、借款利息影響。園林企業(yè)絕大多數(shù)企業(yè)為擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模或滿足流動資金都使用銀行借款，也有不少企業(yè)有較大的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，由于銀行加大承兌利息，銀行資金使用成本會適當(dāng)提高。

　　2、商品市場價格影響。商品的市場價格變動越來越頻繁，變動幅度也越來越大，其中農(nóng)產(chǎn)品以及以農(nóng)產(chǎn)品為原料的商品價格不斷上漲，引起苗木采購成本的增加。

　　3、工程階段性的影響。園林工程通常要經(jīng)歷投標(biāo)、設(shè)計、實施等三個主要階段，預(yù)算是園林施工圖設(shè)計階段中的結(jié)果，它是在實施階段之前產(chǎn)生的，這就使得預(yù)算具有一定的局限性。首先是進(jìn)行預(yù)算時沒有充分考慮現(xiàn)場簽證，然后是預(yù)算缺乏相應(yīng)的特殊施工技術(shù)措施，這兩個方面對工程造價具有決定性的影響。

　　4、工程設(shè)計修改與變更的影響。在園林工程設(shè)計的過程中，設(shè)計并不是一步就能夠完成的，由于不確定因素的存在，常常會使設(shè)計圖發(fā)生多次修改，這就對預(yù)算編制帶來了影響。

　　(四)避免預(yù)算管理流于形式

　　1、制定合理預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算管理是一項管理工具，合理的預(yù)算目標(biāo)，完成程度更高。2016年貸款利息北京藝苑風(fēng)景園林工程有限公司發(fā)生57萬元，2017年在保持相同貸款額度的前提下，爭取部分信用貸款，貸款利息預(yù)算52萬元。

　　2、即時考核指標(biāo)設(shè)定的合理性。企業(yè)需要通過季度、半年度，即時考核預(yù)算指標(biāo)，通過考核數(shù)據(jù)結(jié)果不斷分析、修訂預(yù)算指標(biāo)，使指標(biāo)更加合理。

　　3、定期與不定期分析相結(jié)合。預(yù)算管理是單位管理層事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過定期與不定期分析，尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以即時發(fā)現(xiàn)問題，采取相應(yīng)解決措施，通過加強內(nèi)部控制，規(guī)避和化解經(jīng)營風(fēng)險。

　　(五)更新預(yù)算理念。這是降低不可控因素最關(guān)鍵的一步。因為大部分人會本能地抗拒變化和風(fēng)險，在規(guī)劃過程中，心理上會有意識地回避風(fēng)險，甚至因為存在潛在風(fēng)險，而以此作為計劃執(zhí)行不下去的理由。解決辦法是充分考慮項目中的潛在風(fēng)險，把發(fā)生錯誤的可能性也加入規(guī)劃中，并給出相應(yīng)的預(yù)案。

　　(六)靈活適用不同預(yù)算編制方法。

　　1、擴(kuò)大彈性預(yù)算編制方法范圍。彈性預(yù)算的優(yōu)點是能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平變化對企業(yè)的影響，企業(yè)的利潤預(yù)算，成本費用預(yù)算可適當(dāng)適用，避免執(zhí)行預(yù)算過程中反復(fù)修改。

　　2、依據(jù)公司已經(jīng)發(fā)生的費用，進(jìn)一步核定費用定額。在編制招待費、辦公費、差旅費等管理費用預(yù)算時，在本年完成工作情況下，分析本年已經(jīng)發(fā)生的金額，按人數(shù)，核定費用定額。

　　七、總結(jié)

　　總之，預(yù)算管理對企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展非常重要，企業(yè)要在市場經(jīng)濟(jì)中立足，離不開預(yù)算管理。園林企業(yè)只有加強預(yù)算管理，才能適應(yīng)瞬息萬變的經(jīng)濟(jì)浪潮，使企業(yè)立于不敗之地。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　園林專業(yè)主要培養(yǎng)從事園林植物繁育、養(yǎng)護(hù)管理與應(yīng)用，園林主要是研究學(xué)習(xí)生態(tài)學(xué)、園林植物、觀賞園藝、園林設(shè)計等等方向。最近有很多人咨詢小編關(guān)于園林方面的期刊，對于首次發(fā)表園林方面的期刊更是不知哪兒本期刊的審稿周期短，以及園林期刊的發(fā)表費用。