第一篇

一、自來(lái)水公司財(cái)務(wù)管理的意義

1.加強(qiáng)自來(lái)水公司財(cái)務(wù)管理，能夠順應(yīng)改革的步伐

作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展要求的主要表現(xiàn)，加強(qiáng)自來(lái)水公司財(cái)務(wù)管理同時(shí)也是進(jìn)行國(guó)有企業(yè)改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，自來(lái)水公司要面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的風(fēng)險(xiǎn)，就必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管理，收集和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)成本的降低。財(cái)務(wù)管理還要將自身監(jiān)督職能充分的發(fā)揮出來(lái)，對(duì)自來(lái)水公司的經(jīng)營(yíng)情況和管理情況進(jìn)行有效的監(jiān)督，促進(jìn)自身內(nèi)部管理水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的不斷提升。

2.加強(qiáng)自來(lái)水公司財(cái)務(wù)管理能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資本的有效控制

有效的財(cái)務(wù)管理可以提升自來(lái)水公司內(nèi)部管理的水平，促進(jìn)資金的合理流動(dòng)，防止國(guó)有資產(chǎn)的流失。隨著改革開發(fā)的不斷深化，自來(lái)水公司的壟斷地位也將逐步讓位于市場(chǎng)，很多水務(wù)產(chǎn)業(yè)將逐漸對(duì)社會(huì)開放，民營(yíng)資本以及國(guó)際資本開始進(jìn)入水務(wù)產(chǎn)業(yè)，這就給國(guó)有資本的管理帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。必須加強(qiáng)自來(lái)水公司的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資本的控制，提高國(guó)有資本的利用效率，提高自身管理水平，增強(qiáng)自身在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力，保障自來(lái)水公司為社會(huì)和公眾服務(wù)的根本宗旨。

二、當(dāng)前自來(lái)水公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

1.現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理觀念的缺乏

我國(guó)的自來(lái)水公司財(cái)務(wù)管理受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的影響較大，自來(lái)水公司上下對(duì)于市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)缺乏概念，整個(gè)自來(lái)水公司內(nèi)的財(cái)務(wù)管理觀念相對(duì)滯后。由于自來(lái)水公司的政府投資背景以及市場(chǎng)壟斷地位，自來(lái)水公司普遍缺乏內(nèi)部管理的意識(shí)，財(cái)務(wù)管理的制度建設(shè)以及執(zhí)行情況都比較滯后。

2.沒有建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制

在預(yù)算環(huán)節(jié)上，我國(guó)大部分的自來(lái)水公司都缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目光。很多自來(lái)水公司在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)只考慮當(dāng)前，應(yīng)急資金嚴(yán)重不足。而自來(lái)水公司很可能面臨自然災(zāi)害、天氣因素等不可預(yù)計(jì)的影響導(dǎo)致出現(xiàn)重點(diǎn)計(jì)劃和任務(wù)的損失，由于沒有應(yīng)急預(yù)算而無(wú)法對(duì)應(yīng)急情況進(jìn)行處理。這反映出我國(guó)當(dāng)前的自來(lái)水公司財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制還沒有充分建立起來(lái)。

3.財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)的缺失

自來(lái)水公司的財(cái)務(wù)環(huán)境存在較大的差異，這也給自來(lái)水公司的財(cái)務(wù)人員管理帶來(lái)了較為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。當(dāng)前我國(guó)大部分的自來(lái)水公司還沒有建立起一支高效的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)不高，在對(duì)具體任務(wù)的進(jìn)行處理時(shí)水平較低。自來(lái)水公司的財(cái)務(wù)人員來(lái)源復(fù)雜，學(xué)歷層次和年齡結(jié)構(gòu)都存在很大的差異，難以適應(yīng)現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理需求。

4.財(cái)務(wù)管理體系不完善

我國(guó)的自來(lái)水公司還沒有建立起完善的財(cái)務(wù)管理體系，成本核算體系存在漏洞，難以對(duì)盈虧情況進(jìn)行清晰的核算，因而也就難以精確的計(jì)算成本和分配。這就直接導(dǎo)致了自來(lái)水公司難以利用有效的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行決策。我國(guó)自來(lái)水公司的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系相對(duì)落后，這樣就不能夠與自來(lái)水公司財(cái)務(wù)管理的特殊性相適應(yīng)。自來(lái)水公司的財(cái)務(wù)評(píng)級(jí)體系必須考慮到自來(lái)水公司的市場(chǎng)性質(zhì)，由于自來(lái)水公司面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)需要采取經(jīng)營(yíng)方式進(jìn)行營(yíng)利，因此也就需要與之相適應(yīng)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系。

三、加強(qiáng)自來(lái)水公司財(cái)務(wù)管理的有效對(duì)策

針對(duì)我國(guó)自來(lái)水公司現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理中暴露出的一些問(wèn)題，針對(duì)改善自來(lái)水公司的財(cái)務(wù)管理提出一些建議和措施，旨在促進(jìn)自來(lái)水公司財(cái)務(wù)管理的有效性以及財(cái)務(wù)管理水平的提升。

1.促進(jìn)財(cái)務(wù)管理理念的不斷更新

要提高自來(lái)水公司的財(cái)務(wù)管理水平，首先就要從思想觀念上進(jìn)行改變，正視市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制對(duì)自來(lái)水公司財(cái)務(wù)管理的沖擊，意識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)于自來(lái)水公司平穩(wěn)發(fā)展的重要意義，將財(cái)務(wù)管理確定為自來(lái)水公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的核心，并積極對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行改革和創(chuàng)新。自來(lái)水公司管理層必須樹立起現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理理念，積極進(jìn)行財(cái)務(wù)管理革新。自來(lái)水公司內(nèi)的財(cái)務(wù)人員也要結(jié)合本單位和行業(yè)的發(fā)展積極進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析，將財(cái)務(wù)管理從記賬算賬的傳統(tǒng)模式轉(zhuǎn)變?yōu)橐皂?xiàng)目投資、資金管理以及財(cái)務(wù)分析為重點(diǎn)的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理。總之，要想提高公司財(cái)務(wù)管理水平，必須要先從思想觀念上進(jìn)行轉(zhuǎn)變，在全單位普及財(cái)務(wù)管理的重要性，定期對(duì)財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行考核。

2.促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理體系建立和健全

自來(lái)水公司必須要與當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相結(jié)合，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理體系的不斷完善。自來(lái)水公司的管理人員必須要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理體系的作用，自來(lái)水公司的財(cái)務(wù)管理體系必須要在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化中及時(shí)的予以改進(jìn)，從而與社會(huì)的發(fā)展相適應(yīng)。首先單位的管理人員必須要具備一定的創(chuàng)新意識(shí)，結(jié)合自身的工作促進(jìn)財(cái)務(wù)管理體系的不斷完善，將長(zhǎng)遠(yuǎn)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)制定出來(lái)，同時(shí)還要以發(fā)展形勢(shì)為根據(jù)對(duì)之進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整和糾正。其次，自來(lái)水公司必須要綜合考慮自身的實(shí)際情況從而進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理，提前對(duì)生產(chǎn)以及技術(shù)等方面的財(cái)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行合理安排，避免出現(xiàn)突發(fā)性的大額開支，從而促進(jìn)單位運(yùn)營(yíng)成本的不斷降低。

3.將財(cái)務(wù)預(yù)算工作做好

通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算的全面實(shí)施，自來(lái)水公司可以對(duì)現(xiàn)有的資金進(jìn)行合理的配置和分配，同時(shí)還可以使財(cái)政的資金得到集中有效的使用，最終使單位的資金供給得到確保。自來(lái)水公司在對(duì)預(yù)算管理手段進(jìn)行運(yùn)用的時(shí)候，必須要與公司自身的特色相符合，對(duì)財(cái)政資金的使用進(jìn)行事先的合理安排，還要對(duì)資金在使用過(guò)程中的方向和流量進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，最終促進(jìn)單位資金使用效率的全面提升。

4.全面促進(jìn)財(cái)務(wù)管理人員技能水平的提升

自來(lái)水公司必須要采取有效的策略，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理人員技能水平的不斷提升。可以通過(guò)集體考核和培訓(xùn)的形式，從而使單位財(cái)務(wù)人員將各項(xiàng)原則規(guī)定掌握牢固，并實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)素質(zhì)能力的不斷進(jìn)步。在對(duì)新人員進(jìn)行引入的時(shí)候，自來(lái)水公司必須要對(duì)財(cái)務(wù)人員的技能水平予以充分的考慮，最終促進(jìn)自來(lái)水公司財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的全面提升。

四、總結(jié)

總之，自來(lái)水在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有十分重要的作用，要想保證自來(lái)水事業(yè)能夠順利的開展，必須要重視在自來(lái)水事業(yè)當(dāng)中財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵作用。作為一項(xiàng)具有較強(qiáng)綜合性的工作，自來(lái)水公司必須要全面分析財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題，并予以有效的解決，從而保證自來(lái)水事業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

作者：李思穎 單位：平頂山市自來(lái)水公司

第二篇

一、自來(lái)水企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效性分析

(一)自來(lái)水企業(yè)內(nèi)控水平不足，亟待改善

自來(lái)水企業(yè)內(nèi)控水平不足，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，當(dāng)前很多自來(lái)水企業(yè)在抄表、錄表、征收稅費(fèi)等方面的人員配置上，存在相關(guān)職能未能有效分離的狀態(tài)。錄入和征收水費(fèi)等類似職能集中于一個(gè)部門之中或由一個(gè)分公司進(jìn)行負(fù)責(zé)。無(wú)法從內(nèi)控的角度有效避免違規(guī)操作和徇私舞弊等現(xiàn)象。其次，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，供水市場(chǎng)也得到了長(zhǎng)足發(fā)展，而建筑安裝業(yè)務(wù)也在與日俱增。在此背景下，自來(lái)水企業(yè)所需采購(gòu)的材料量越來(lái)越大。然而目前我國(guó)很多自來(lái)水企業(yè)依舊普遍采取傳統(tǒng)的采購(gòu)模式，即只選定幾家供應(yīng)商，詢價(jià)比價(jià)環(huán)節(jié)應(yīng)用不利，而且在此過(guò)程中缺乏有效監(jiān)督和招投標(biāo)管理。甚至有些自來(lái)水企業(yè)在采購(gòu)人員的設(shè)置上，數(shù)年不換崗。而對(duì)具體材料的領(lǐng)用時(shí)也缺乏嚴(yán)格的把關(guān)。

(二)自來(lái)水企業(yè)在管道工程施工方面的財(cái)務(wù)管理不完善

無(wú)論是居民還是企業(yè)用水，基本都是依靠管道運(yùn)輸而獲取。近年來(lái)，隨著供水市場(chǎng)的發(fā)展，管道工程施工量有所增大。然而，很多自來(lái)水企業(yè)由于供水管線較長(zhǎng)，多級(jí)增壓，導(dǎo)致自來(lái)水管網(wǎng)漏損率普遍較高，甚至間接造成有戲自來(lái)水企業(yè)出現(xiàn)虧損。與此同時(shí)，管道工程施工量的增加，還使自來(lái)水企業(yè)的供水管道施工工程收入逐漸增多。而這部分收入甚至趕超了自來(lái)水水費(fèi)收入。在工程成本費(fèi)用管控方面，自來(lái)水企業(yè)雖然具備自身的內(nèi)部審計(jì)，并對(duì)重點(diǎn)工程輔之以外部審計(jì)，并依據(jù)審計(jì)決算價(jià)格支付工程款項(xiàng)。但是，由于大多數(shù)自來(lái)水企業(yè)普遍缺乏嚴(yán)格的招投標(biāo)機(jī)制，內(nèi)部審核支付制度的科學(xué)性與合理性也并不完善。“流于形式”的工程招投標(biāo)與內(nèi)審機(jī)制導(dǎo)致自來(lái)水企業(yè)工程施工成本虛增，利潤(rùn)受損。

二、自來(lái)水企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的必要性分析

前文已述，加強(qiáng)自來(lái)水企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。據(jù)筆者匯總，自來(lái)水企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的必要性主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。

(一)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有助于自來(lái)水企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

自來(lái)水企業(yè)具有一定的社會(huì)公益性，同時(shí)，其還是一個(gè)依靠自身運(yùn)營(yíng)獲取利潤(rùn)的經(jīng)濟(jì)組織，因此在其運(yùn)營(yíng)中還具有一定的盈利性。為了更好的獲取經(jīng)營(yíng)收益，企業(yè)必須在運(yùn)營(yíng)中考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，能為自來(lái)水企業(yè)提供一系列用于規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的手段。

(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有助于自來(lái)水企業(yè)降低成本、挖潛績(jī)效

長(zhǎng)久以來(lái)，自來(lái)水企業(yè)為了增加收益，往往都是采取降低成本的方法。而實(shí)際上，一味的降低成本并不利于企業(yè)開展業(yè)務(wù)發(fā)展經(jīng)營(yíng)，是提高收益的一種“笨”辦法。而加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，能夠從整體、全局的角度改善企業(yè)的成本費(fèi)用管理現(xiàn)狀，并積極開展節(jié)能減排活動(dòng)挖潛企業(yè)績(jī)效。不僅優(yōu)化了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況，而且還實(shí)現(xiàn)了降低成本費(fèi)用的目的。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有助于自來(lái)水企業(yè)增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的主動(dòng)性

當(dāng)前，我國(guó)自來(lái)水企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)沒有相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制予以約束，尤其體現(xiàn)在預(yù)算的編制環(huán)節(jié)。自來(lái)水企業(yè)由于缺乏對(duì)資金運(yùn)用情況的合理估計(jì)，從而沒有一個(gè)良好的資金投入與使用計(jì)劃。企業(yè)當(dāng)期預(yù)算往往以上一會(huì)計(jì)期間的預(yù)算執(zhí)行情況為編制依據(jù)，因此企業(yè)存在的問(wèn)題在一定程度上具有延伸性，從而導(dǎo)致資金供給不足問(wèn)題無(wú)法得到根本解決。而有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，能夠使自來(lái)水企業(yè)從整體上把握資金需求與使用狀況，從而在預(yù)算中予以充分體現(xiàn)，不僅有助于解決資金供給問(wèn)題，還有助于增強(qiáng)自來(lái)水企業(yè)的財(cái)務(wù)工作主動(dòng)性。

三、關(guān)于加強(qiáng)自來(lái)水企業(yè)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)思考

(一)樹立正確的財(cái)務(wù)管理理念

之所以把財(cái)務(wù)管理理念放于第一位，主要原因是觀念影響行為、觀念決定行為。唯有自來(lái)水企業(yè)的管理者及相關(guān)者樹立一個(gè)正確的財(cái)務(wù)管理理念，企業(yè)方能最終提高其財(cái)務(wù)管理能力。筆者認(rèn)為，在財(cái)務(wù)管理理念方面，自來(lái)水企業(yè)的管理者及相關(guān)管理者主要需要樹立兩理念。即樹立正確的現(xiàn)金流觀念；樹立正確的貨幣時(shí)間價(jià)值觀念；樹立正確的納稅影響觀念。

(二)提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境

自來(lái)水企業(yè)若要從整體上加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能力，就不得不提升財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。唯有專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力提高了，財(cái)務(wù)人員方能通過(guò)自身工作幫助企業(yè)改善財(cái)務(wù)管理狀況。具體而言，可以適當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的認(rèn)識(shí)與了解，加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，為單位創(chuàng)建財(cái)務(wù)管理信息環(huán)境。此外，自來(lái)水企業(yè)應(yīng)利用人才與專業(yè)技術(shù)創(chuàng)建良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，將財(cái)務(wù)管理思想貫穿至企業(yè)的每個(gè)部門、每個(gè)環(huán)節(jié)，并積極為財(cái)務(wù)管理活動(dòng)提供必要的協(xié)助和執(zhí)導(dǎo)，確保財(cái)務(wù)管理工作的健康發(fā)展。

(三)進(jìn)一步完善內(nèi)控機(jī)制，努力加強(qiáng)成本管理

無(wú)論任何企業(yè)，若要盈利和可持續(xù)發(fā)展，節(jié)約開支、加強(qiáng)成本管理，是其必經(jīng)之路。對(duì)此，可從以下幾方面著手。第一，目前我國(guó)自來(lái)水企業(yè)的制造費(fèi)用、工資等傳統(tǒng)成本的管理還相對(duì)粗放，對(duì)此，自來(lái)水企業(yè)應(yīng)結(jié)合其自身的實(shí)際情況對(duì)各類成本耗費(fèi)進(jìn)行分解與細(xì)化，詳細(xì)分析每筆成本支出中的可節(jié)約部分，挖掘潛力，實(shí)現(xiàn)“精細(xì)化”管理。第二，在材料采購(gòu)中，要實(shí)行招投標(biāo)機(jī)制；對(duì)采購(gòu)人員的設(shè)置，不得由一人負(fù)責(zé)；采購(gòu)過(guò)程中要貨比三家；具體材料的采購(gòu)在保證“物美價(jià)廉”的同時(shí)，盡量采取“就近原則”，以節(jié)省運(yùn)費(fèi)。第三，在日常運(yùn)營(yíng)中，材料除了滿足企業(yè)的日常需求之外，還要依據(jù)“最佳庫(kù)存”規(guī)律，建立最佳庫(kù)存量，并編制合理的維修費(fèi)用等計(jì)劃。第四，低效率的重復(fù)性工作要從制度上予以剔除。崗位設(shè)置上，要不相容職務(wù)相分離，明確職責(zé)，相互監(jiān)督與制約，并將工作責(zé)任分解到崗位、落實(shí)到個(gè)人。

作者：李昕 單位：青島水務(wù)集團(tuán)有限公司