一、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在的問題

1.企業(yè)缺少風(fēng)險(xiǎn)的考核制度與獎(jiǎng)懲辦法

我們都知道，對(duì)于企業(yè)的規(guī)章制度貴在落實(shí)，那么企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理也如此。企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)，不去管控，不去追究責(zé)任而是客觀找原因，使領(lǐng)導(dǎo)無(wú)過錯(cuò)，使責(zé)任模糊。結(jié)果就是執(zhí)行者看領(lǐng)導(dǎo)的臉色去辦事，領(lǐng)導(dǎo)在考慮當(dāng)事人的感受，最后責(zé)任落實(shí)不到個(gè)人，職工沒有責(zé)任感與事業(yè)心，風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)與制度也就成了擺設(shè)，長(zhǎng)此以往企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)無(wú)人管理，外部風(fēng)險(xiǎn)無(wú)人檢測(cè)，那么企業(yè)的持續(xù)良性循環(huán)將成為口號(hào)。

2.審計(jì)部門缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理方面人才

風(fēng)險(xiǎn)管理是隨著時(shí)代的發(fā)展，社會(huì)的進(jìn)步，現(xiàn)代化企業(yè)管理的需要而產(chǎn)生的新生事物，現(xiàn)在一般企業(yè)這方面的人員大部分都是過去財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)崗而形成的，他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的概念、業(yè)務(wù)性質(zhì)、專業(yè)水平、文化程度都無(wú)法與當(dāng)今風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員相比較，更無(wú)法與國(guó)際內(nèi)審師的要求相接軌，這是擺在企業(yè)面前的事實(shí)，也是企業(yè)在當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理方面急需解決的問題，企業(yè)如不加強(qiáng)這方面人才的培養(yǎng)與知識(shí)的更新，那么將不利于企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的開展與管理。

二、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在的問題應(yīng)采取的措施

1.建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，提高管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有“一席之地”，那么就應(yīng)該“知己知彼百戰(zhàn)不殆”，所以就應(yīng)建立一套完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部、外部的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測(cè)、識(shí)別、分析、應(yīng)對(duì)等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控的合理范圍之內(nèi)，這一切工作都應(yīng)該是在管理層有個(gè)敏捷的思維頭腦，良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)思維形態(tài)下產(chǎn)生的。這樣順理成章地進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)管控的前期的調(diào)研、預(yù)測(cè)，再加上正確的分析與應(yīng)對(duì)，也就減少了企業(yè)無(wú)止境地盲目地投資，使企業(yè)由強(qiáng)變?nèi)?、由弱變衰，最終破產(chǎn)的結(jié)局。

2.建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)，明確審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性與權(quán)威性

針對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)的“一支筆”，其他人員的“隨聲附和”，關(guān)鍵問題在于企業(yè)缺乏建立一支具有獨(dú)立性、權(quán)威性、協(xié)調(diào)性的審計(jì)機(jī)構(gòu)。企業(yè)的內(nèi)控規(guī)范明確指出企業(yè)應(yīng)該建立內(nèi)控制度，凡是做到有章可循、有法可依。這些都是講的企業(yè)應(yīng)該具有權(quán)威性的獨(dú)立部門，一切依據(jù)客觀規(guī)律辦事，在風(fēng)險(xiǎn)面前，應(yīng)該冷靜地去合理分析應(yīng)對(duì)，而不是“此地?zé)o銀三百兩”。這樣才能合理地保證企業(yè)安全地生產(chǎn)，穩(wěn)定地發(fā)展，社會(huì)也能和諧、平穩(wěn)地進(jìn)步。

3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)考核力度，將責(zé)任落實(shí)到人

領(lǐng)導(dǎo)重視了，獨(dú)立的審計(jì)部門也成立了，那么進(jìn)行嚴(yán)格的考核應(yīng)該是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵所在，因?yàn)榱己玫闹贫荣F在執(zhí)行，所以審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行考核制度，該獎(jiǎng)的獎(jiǎng)，該罰的罰，并將責(zé)任落實(shí)到上到管理層，下到責(zé)任人，絕不手軟，必要時(shí)應(yīng)追究其法律責(zé)任，并且做好風(fēng)險(xiǎn)管理的信息傳遞工作，對(duì)那些提供防腐倡廉信息人員給予保密獎(jiǎng)勵(lì)工作，讓全員都積極主動(dòng)地加入這個(gè)隊(duì)伍中來(lái)。

4.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控人才的建設(shè)與開放

社會(huì)的一切活動(dòng)都由人去完成，所以我們應(yīng)該充分發(fā)揚(yáng)人的能動(dòng)性，風(fēng)險(xiǎn)管控活動(dòng)也應(yīng)該如此，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)管控人才的培養(yǎng)與教育，特別是對(duì)那些過去轉(zhuǎn)崗的風(fēng)險(xiǎn)管控人員應(yīng)該定期地對(duì)他們進(jìn)行業(yè)務(wù)進(jìn)修培訓(xùn)，并將其培訓(xùn)結(jié)果與其工資、獎(jiǎng)金掛鉤，促進(jìn)他們努力學(xué)習(xí)，提高自身的綜合素質(zhì)，去適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的需要。同時(shí)也面向社會(huì)，大力招聘風(fēng)險(xiǎn)管理人才，這樣既為企業(yè)增添了活力，又為有志之士提供了展示自我的舞臺(tái)。

三、結(jié)語(yǔ)

總之，諸多因素不能確定的企業(yè)內(nèi)部與變幻莫測(cè)的市場(chǎng)外部導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不有，那么風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重要性也日趨明顯，它為企業(yè)的生存和發(fā)展起到保駕護(hù)航的作用。

作者：胡煒 單位：勝利石油管理局審計(jì)處