第一篇

一、企業(yè)資金管理中存在的問題

(一)企業(yè)資金管理制度執(zhí)行不到位

大多數(shù)企業(yè)能夠根據(jù)自身特點制定資金管理辦法或制度，但由于單位領導對資金管理意識的淡薄，及各部門將資金管理認為是財務部門的工作等諸多錯誤的觀點，企業(yè)制定的資金管理辦法沒有在各部門之間得到有效執(zhí)行，采購、銷售、資金支出等活動未按照年初制定的計劃執(zhí)行，實際結果與計劃相差甚遠，使企業(yè)資金管理制度成為一紙空文，表現(xiàn)在工作中則出現(xiàn)采購、投資、大額報銷未經(jīng)領導審批、大量資金積壓在存貨上、銀行賬戶管理混亂等現(xiàn)象，嚴重影響著企業(yè)的日常工作開展，存在著巨大的資金安全隱患。

(二)資金管理內部控制制度不健全，內部監(jiān)督管理形成虛設

一是部分企業(yè)未在企業(yè)內部制定支付審批、不相容崗位分離、專人催款、采購項目評估等資金管理內控制度，企業(yè)資金運行過程管理混亂，不但無法規(guī)范財務會計核算，而且給過度采購、違規(guī)支出、大量資金閑置、挪用侵吞資金等問題的發(fā)生提供可能。二是企業(yè)未在內部建立獨立于財務經(jīng)理的內審部門部門，無法通過內部監(jiān)督對財經(jīng)違規(guī)行為起到震懾作用;部分企業(yè)雖然成立了內部審計部門，但由于企業(yè)領導的個人意識不強及內審部門不愿得罪同事等心理的存在，使內部審計部門無法得到其他各部門的配合和領導的重視，更起不到對資金管理活動進行監(jiān)督的作用。

(三)未將企業(yè)現(xiàn)金流量引入財務考核體系

部分集團企業(yè)在年終考核各子公司經(jīng)營業(yè)績時，只以財務報表中的收入水平，費用降低幅度作為衡量子公司經(jīng)營成果的唯一標準，未將企業(yè)現(xiàn)金流情況作為考核企業(yè)承受財務風險能力、經(jīng)營成果的重要指標。最終導致一些子公司雖然在報表中體現(xiàn)較多的收入，但實際中卻要通過舉債維持生存發(fā)展，大量的企業(yè)運轉資金被“應收賬款”占用，未反映企業(yè)真實面臨的財務風險，粉飾了企業(yè)的財務報表，使報表決策者、股東過分依賴利潤指標，未對企業(yè)的現(xiàn)金流進行科學的分析、控制。

二、加強企業(yè)資金管理的建議

(一)成立財務結算中心，強化企業(yè)資金管理

部分集團企業(yè)可通過在總部設立財務結算中心，規(guī)范、協(xié)調、調劑集團內資金。通過財務結算中心，可起到加強子公司資金審批、避免過度、重復采購問題的發(fā)生。財務結算中心可規(guī)定各部門、各子公司在一定限額之上的采購、支出資金行為必須報總公司審批，減少了各子公司資金隨意浪費現(xiàn)象的發(fā)生。同時，在成立財務結算中心的基礎上，通過ERP等財務軟件，實現(xiàn)集團實時對下屬子公司資金流向的動態(tài)監(jiān)控，對子公司各時點資金存量進行分析、預警，并當某子公司資金存在短缺時，將存在閑置資金的子公司資金調劑給某子公司，不但提高了整個集團資金的使用效率，也降低了籌資成本。

(二)建立資金預算管理制度，完善企業(yè)內部控制制度

一是在編制采購、銷售、存貨資金預算時，充分聽取倉庫、銷售、采買部門的意見，制定出科學、可執(zhí)行性強的資金預算，減少預算制定的泛泛性。各部門在生產(chǎn)經(jīng)營過程中要嚴格執(zhí)行預算，及時對超出預算的行為進行改進、修正，降低實際執(zhí)行與預算的差異。二是增強企業(yè)現(xiàn)金流量意識，將資金流是否充足作為考核各子公司的重要指標，制定資金財務風險預警指標，當出現(xiàn)資金風險時及時采取補救措施。三是制定詳細、科學的內控制度，嚴把資金審批、采購申請關，徹底分離不相容崗位，降低企業(yè)發(fā)生資金管理問題的可能性。

(三)賦予內審部門必要的獨立性，提高內審人員業(yè)務能力，充分發(fā)揮內審部門的監(jiān)督作用

一是將內部審計部門獨立出財務經(jīng)理的職權范圍，使內審部門的工作直接向董事會、審計委員會匯報，增強內審機構的權威性、獨立性。二是內審部門應引進財務審計專業(yè)性人才，壯大審計隊伍，定期對審計人員進行業(yè)務知識培訓，提高審計人員業(yè)務能力。三是改變內審工作模式，將事前、事中審計逐步作為審計工作重點，強化對預算制定、執(zhí)行、考核的審計，為企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)資金管理問題提供有力保證。

三、總結

總之，我國企業(yè)一定要更新觀念，針對目前存在的問題采取恰當?shù)姆椒ㄓ枰越鉀Q，不斷地完善資金管理工作，適當?shù)貙⑿碌墓芾斫?jīng)驗引進自己的企業(yè)，這樣才有助于企業(yè)的健康、長久發(fā)展。

作者：蔣和平 單位：長沙礦山研究院有限責任公司

第二篇

一、我國企業(yè)集團資金管理模式存在的問題

1.沒有進行統(tǒng)一的規(guī)劃，資金閑散和短缺的情況同時存在，沒有合理使用資金

因為我國企業(yè)集團沒有把所有公司所需要的資金進行集中和統(tǒng)一的安排，然后在分配給其他的附屬公司，只是對各個附屬公司的借款進行了限制，如果在這個限額之內，就需要各個附屬公司自己去籌集資金。這樣就使得一些資金比較充裕的附屬公司因為所開設的銀行戶頭比較多，所以使得存儲的資金過于分散，大量堆積，大量剩余而且收益比較低；還有就是集團總部或是其中的附屬公司需要很多資金時，只能高成本的向外進行融資，從而出現(xiàn)了“存貸并舉”的情況，使得企業(yè)集團不但沒有獲得大量的存款收益，反而要給予大量的貸款利息，使得企業(yè)集團的財務出現(xiàn)危機，從而對整個公司集團的資金狀況和收益狀況都產(chǎn)生嚴重的影響，造成企業(yè)集團的利益受損。

2.沒有把控好資金的投放，經(jīng)濟效益較差，增大財務風險

因為管理制度的不完善和監(jiān)控力度不強，加上企業(yè)集團的投資風險制約制度和監(jiān)管制度不夠健全，使得集團中的企業(yè)成員在進行企業(yè)投資時過于盲目，只是追求經(jīng)濟利益和投資規(guī)模，沒有考慮到整個集團公司的利益，往往帶有很強的主觀性。比如其中的一個子公司在面對一個發(fā)展前景和收益狀況都比較好的項目時，因為自身的資源不充足，以及集團管理層又不能夠快速有效的調動內部資源進行幫助，最后只能與該項目失之交臂；一個資源充足的子公司為了謀求自身的規(guī)模化，一般都會放棄一些收益時間比較長和對企業(yè)集團發(fā)展有力的項目，而是投資一些收益時間比較短，而且成效明顯的項目。這種行為都會給整個集團企業(yè)帶來經(jīng)濟上的損害，嚴重的可能增加企業(yè)的財務風險問題，如果一旦被引發(fā)，就會造成巨大的損失。

3.財務信息不準確且沒有效用不利于資金管理

準確及時的掌握財務信息是企業(yè)集團資金管理的基本保障，企業(yè)集團內部在進行重大決策的時候都要依靠廣泛的財務信息作為依據(jù)。但是因為集團的附屬公司所分布的地區(qū)不盡相同，并且集團的網(wǎng)絡化程度不發(fā)達，因為時間和地域的約束使得企業(yè)集團和附屬企業(yè)、同一個企業(yè)中的各個部門之間缺少緊密的聯(lián)系和溝通，信息的傳達不夠全面也不及時，使得集團總部不能對附屬公司的資金狀況進行有效的監(jiān)管，而且企業(yè)集團內部很多部門因為個人利益和局部利益就私自截留信息，有可能會制造假的信息，使得最后的財務信息出現(xiàn)不準確的情況，沒有真實的反映出集團內部各個部門之間的資金運用情況，從而造成集團總部在進行決定的時候出現(xiàn)錯誤，這樣就會嚴重的影響到集團企業(yè)的資金運作。

二、我國企業(yè)集團資金管理模式發(fā)展對策

1.建立健全企業(yè)集團授權體系，恰當?shù)墓芾砥髽I(yè)資金

企業(yè)集團資金管理要遵守適當?shù)脑瓌t，對資金進行適當?shù)慕y(tǒng)一和集中，但是不能一味的聚集，而不知道合理的分散和利用。要把資金進行合理有效的利用，從而保持資金的整體平衡。對資金進行適當?shù)木奂紫扔欣趦炔抠Y金的有效運轉，經(jīng)過對集團內部各個附屬公司中的金融業(yè)務進行整理和融合，從而進一步擴大集團內部的經(jīng)濟效益，經(jīng)過改善資金的流動狀況，從而有效的提升資金的使用效率和實際收益。其中，要不斷的健全和完善授權體系，對于總公司和附屬公司的資金管理權限進行規(guī)定，這樣能夠更好的保證資金的適度集中。完善的資金管理授權體系能夠把一些重要的資金決定權限定在集團總部的決定層，其中一些在預算內的日常開支事務可以交給相應的經(jīng)營管理部門去進行管轄，從而更好的把握企業(yè)的風險和效率。在資金由總公司進行把控的過程中，附屬公司也能夠對一部分資金進行管理。而且，一些對集團企業(yè)有重大影響的附屬企業(yè)也要擁有適當?shù)臎Q定權、監(jiān)控權和管理權，而另外一些影響不大的附屬公司，則可以使用分權管理的辦法。而且，針對全資子公司來說，總公司對附屬公司的資金投入和使用的監(jiān)管需要經(jīng)過授權和制度進行實施，而其中的控股和參股公司，總公司對附屬公司的資金監(jiān)管可以經(jīng)過董事會和監(jiān)事會來完成。通過把集團公司的資金進行聚集管理和附屬公司資金的自主管理進行融合，從而對總公司和附屬公司的資金管理權利進行規(guī)范，這樣就能夠最大限度的發(fā)揮資金的優(yōu)勢，從而實現(xiàn)資金的優(yōu)化配置。

2.強化籌資管理，改善集團資本狀況

集團在籌集資金的時候，要善于發(fā)揮企業(yè)的聚合力。要不斷的優(yōu)化企業(yè)的資本結構，從而盡量的減少財務風險，設定較為全面和詳細的資金需求計劃和長期的發(fā)展計劃，以便更好的對集團的整體狀況和相應成員企業(yè)的籌資規(guī)模、籌資構造以及籌資方法和時間等方面進行合理的安排，在這個過程中要考慮到集團內部的閑散資金，如果確定資金缺口，就要使用各種渠道，實行最有效的方法來籌集資金，爭取全面的籌集到資金。在進行資金結構優(yōu)化的時候，要以追求企業(yè)收益最大化為原則，根據(jù)經(jīng)濟市場的實際狀況和市場利率的變動，對資金、債務資金以及股權資金之間的份額進行適當?shù)恼{配，從而保證資金的占用和資金成本最低化，從而給總公司和成員企業(yè)以及成產(chǎn)運營奠定好堅實的資金力量，從而為總公司爭取到更多的經(jīng)濟利益。

3.使用先進的科學技術建立完善的企業(yè)集團資金關系信息體制

使用先進的科學技術對資金進行有效的聚集和管理，是現(xiàn)在企業(yè)集團資金管理的必然選擇。企業(yè)集團要不斷的推行信息化的進程，建立完善的資金管理體系，通過使用ERP系統(tǒng)和互聯(lián)網(wǎng)技術對集團企業(yè)的內部信息進行及時的反饋和溝通，對經(jīng)營過程中的資金流動狀況、信息狀況等方面進行有效的集合和優(yōu)化，從而對資金進行有效的監(jiān)管和控制，對企業(yè)內部資源進行合理優(yōu)化配置，從而提升集團企業(yè)的競爭水平。及時有效的獲得信息，能夠給投資和融資做出正確的決定，盡量的減少財務風險問題，從而給集團企業(yè)的資金提供了保障。

4.有效的發(fā)揮集團總部內部資金市場的協(xié)調效用

企業(yè)集團在外部金融體系資金的供給和內部企業(yè)融資需求方面擔任著重要的中介作用，特別是在外部金融系統(tǒng)不夠完善的情況下，集團總部就好比內部資金市場，把所有的權利和資源集于一身，從而使得集團總部在集中大量資金、內部資金融通方面，減少低效益的投資以及降低資金使用成本方面都起著一定的協(xié)調作用，這是一些單獨的企業(yè)所不能比擬的，在外部資本市場中也占有十分重要的位置。企業(yè)集團內部資金市場的有效運轉能夠更好的節(jié)約資本，提升資金的使用情況，從而更好的為企業(yè)集團進行融資。因為集團中的附屬公司在資金流通和使用方面需要的時間各不相同，這樣就使得集團總部能夠把各個附屬公司中的閑散資金進行整合，從而使得集團內部資金能夠相互進行幫助，從而使得各個附屬公司的資金能夠得到有效和均衡的流動，更好的節(jié)約企業(yè)成本，提升資金的使用狀況。

5.采取適當?shù)馁Y金管理方式，有效的發(fā)揮企業(yè)集團的即溶服務效用

企業(yè)集團想要進一步的加強資金的集中管理，從而提升整個集團的經(jīng)濟效益，就需要從自身情況出發(fā)，開展資金結算中心或是財務公司的資金管理和控制活動。這些因素共同構成了我國企業(yè)集團的金融服務體系。結算中心能夠加快資金的流動和融通，使其實現(xiàn)集中化的管理；組建資金結算中心，能夠使得內部結算程序變得簡單，實現(xiàn)資金的供求平衡。還可以改善財務情況，有效的集中資金，提升總企業(yè)的經(jīng)濟效益。現(xiàn)在很多集團企業(yè)都是采用的這種資金管理模式。

作者：石晶 單位：北京瑞賽科技有限公司

第三篇

一、企業(yè)資金管理工作中的難點

1.企業(yè)資金管理制度不健全

企業(yè)資金管理的實現(xiàn)需要健全的制度為保障的。但是，在當前企業(yè)發(fā)展中，對于資金管理的制度存在諸多不完善的現(xiàn)象。一些大的企業(yè)集團會存在其下屬機構或者子公司私存資金等想象，使得企業(yè)資源管理呈現(xiàn)出較為混亂的特點。資金管理更多的是作為財務管理的一項內容，沒有專門的資金管理制度，也沒有明確的責任劃分。在這種情況下，企業(yè)對于資金的使用沒有可以依照的標準，容易造成資金使用的隨意性，從而使得企業(yè)資金面臨許多不安全因素，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。這種制度上的不完善還體現(xiàn)為，對于資金使用方式、資金使用的預算審批、具體使用規(guī)范及其后續(xù)的核算等規(guī)范和程序上的不明確，極大的降低了企業(yè)資金的使用效率，從而使得企業(yè)財務管理水平也被降低，無法實現(xiàn)企業(yè)資金管理的目標。

2.企業(yè)資金管理監(jiān)管不科學

企業(yè)資金的管理和使用需要有完善的監(jiān)督作為后盾。但實踐中，企業(yè)的該種監(jiān)管體系是不完善的。在許多企業(yè)中都存在監(jiān)督不到位的現(xiàn)象，這對于企業(yè)的資金周轉和企業(yè)現(xiàn)金流的安全都造成了諸多的隱患。在企業(yè)發(fā)展的過程中，存在一些擅自挪用企業(yè)資金的現(xiàn)象，有些企業(yè)雖然設置了監(jiān)督部門并且規(guī)定了監(jiān)督的只能。但實踐中，監(jiān)督人員并沒有按照相關的規(guī)定和規(guī)范來形式其監(jiān)督職責，使得企業(yè)內部的監(jiān)督流于形式，降低了企業(yè)資金管理的水平，也給企業(yè)造成了一定的財務風險。

二、企業(yè)資金管理工作改進對策

為了改善企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，針對當前企業(yè)中存在的一些問題，應積極探索有效的措施來提高企業(yè)資金管理水平，保證資金管理的效率，有效的防范和控制企業(yè)經(jīng)營中的財務風險，提高企業(yè)的綜合水平。具體而言可以從以下幾個方面來完善資金管理工作。

1.加強企業(yè)資金管理人員的素養(yǎng)培訓

企業(yè)資金管理中，管理人員的素質，對于各項管理政策的貫徹執(zhí)行有著重要的影響。為了提供企業(yè)資金管理水平，便要注重管理人員專業(yè)技能及其素養(yǎng)的培訓，使其充分認識到資金管理對于企業(yè)財務管理的推動作用及其對企業(yè)發(fā)展的積極意義。在日常管理中，除了保證資金管理人員具備相應的資質外，還應注重其職業(yè)道德及其相關法律法規(guī)的培訓，使其嚴格規(guī)范自己的行為，并認識到資金管理工作的重要意義，能夠更為嚴格謹慎的完成其工作，從而實現(xiàn)企業(yè)資金管理水平的提升。

2.強化企業(yè)資金管理制度的建設

資金管理制度的建設，為具體的管理措施的應用及其管理水平的提升奠定了良好的基礎。在企業(yè)資金管理中，以現(xiàn)代企業(yè)管理理念為指導，將資金管理作為企業(yè)產(chǎn)權及其經(jīng)營管理機制建設的重要指標，并將其納入到企業(yè)績效考核的范圍內。以明確的資金管理制度來實現(xiàn)一種對企業(yè)資金管理的激勵和約束，在企業(yè)中建立較為科學的資金使用和管理機制，使其在資金的占用及其使用上實行一種集中使用、分項、分級管理的原則，保證企業(yè)資金的投資和使用權相對集中，便于建設分散資金使用所帶來的諸多問題。而在資金占用上，采用分級考核的形式來完善管理，對于相關的考核指標可以根據(jù)企業(yè)的實際情況來確定，使其更符合企業(yè)自身的特點及其行業(yè)特征等，從而使企業(yè)的資金管理更為科學、合理。

企業(yè)資金管理制度的建立包括預算、企業(yè)資金的使用及其賬款回收等制度，通過完善、系統(tǒng)的企業(yè)資金管理制度為資金的安全和有效使用提供保證。以賬款回收激勵機制來加速企業(yè)資金的周轉，根據(jù)應收款的數(shù)額等來對企業(yè)資金存在的回籠風險等進行科學評估，將企業(yè)經(jīng)營活動中的一些賒銷行為與相關人員的業(yè)績掛鉤考核，使企業(yè)的資金都能夠及時收回，調動工作人員的積極性，保證企業(yè)資金的安全。在資金管理制度不斷建立和完善時，充分利用信息化帶來的便利條件，推進資金管理的信息化水平。信息網(wǎng)絡技術的發(fā)展，為企業(yè)資金的集中管理及其監(jiān)督提供了便利條件，為了完善企業(yè)資金管理制度，要充分利用信息技術帶來的便利條件，建立企業(yè)資金管理的信息平臺，便于企業(yè)內部信息交流，提高資金管理的效率。該種信息平臺和管理系統(tǒng)的建立，能夠使企業(yè)資金管理制度的各項規(guī)定更為明確，具體的管理措施能夠落到實處，從而為企業(yè)資金管理水平的提升奠定了基礎。

3.提升對企業(yè)資金管理的監(jiān)管

企業(yè)資金管理水平的提高，還需要有效的監(jiān)督，以監(jiān)督促進管理措施的有效落實，從而提高管理的效率。為了更好的實現(xiàn)企業(yè)資金管理的目標，要充分發(fā)揮企業(yè)內部監(jiān)督管理的作用，從會計、審計等多方面出發(fā)，對企業(yè)資金的應用行為進行監(jiān)督。通過會計委派制度等，實現(xiàn)集團企業(yè)對于其下屬公司的會計監(jiān)督，使得一些重大事項能夠在監(jiān)督下實現(xiàn)，保證會計信息真實可靠。以這種事前監(jiān)督的形式來提高資金管理的水平，防止國有資產(chǎn)的流失，而這也在很大程度上保證了企業(yè)財務政策的統(tǒng)一，便于企業(yè)資金管理能夠有效運行，實現(xiàn)資金的合理應用，提高資金管理的目標。此外，還應開展有效的企業(yè)內部審計，以此來強化企業(yè)資金管理效果。為有效防范企業(yè)管理的財務風險，在實踐中要將事前預防與事中的控制有機集合，在企業(yè)資金管理中，還要充分認識審計監(jiān)督對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動及其財務風險防范的積極作用，進而發(fā)揮企業(yè)內部審計部門的職能。通過企業(yè)內部審計機構只能的充分發(fā)揮來實現(xiàn)對于企業(yè)資金應用行為的有效監(jiān)督，避免一些資金使用混亂的現(xiàn)象，提高資金管理的效果。

三、結語

在企業(yè)經(jīng)營管理中，資金管理是財務管理的一項重要內容，也是企業(yè)管理水平提升的關鍵因素。對于企業(yè)資金的管理，要以正確的認識為指導，通過完善的資金管理制度體系的建立為有關政策和措施的執(zhí)行奠定基礎，以有效的管理方式與監(jiān)督措施的有機結合來提高企業(yè)資金管理的水平，實現(xiàn)其對企業(yè)管理的積極作用。

作者：帥波 單位：中鐵大橋局股份有限公司