本文作者：林玲 余娟娟

在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，生產(chǎn)要素以ＦＤＩ為載體實(shí)現(xiàn)了全球流動(dòng)與獲利，因此，傳統(tǒng)的以國家為單位、屬地為原則的貿(mào)易統(tǒng)計(jì)體系已經(jīng)無法客觀反映國際貿(mào)易活動(dòng)的真實(shí)面貌。在這種情況下，如何評(píng)估各國的貿(mào)易利得就不能一味地依仗貿(mào)易規(guī)模、貿(mào)易差額等傳統(tǒng)指標(biāo)，否則就會(huì)由于這種評(píng)估偏差引發(fā)國際間不必要的貿(mào)易摩擦及沖突，進(jìn)而影響國際貿(mào)易活動(dòng)健康有序發(fā)展。針對(duì)現(xiàn)行統(tǒng)計(jì)方法的缺陷，世貿(mào)組織及世界銀行等國際組織已經(jīng)聯(lián)合發(fā)起“世界制造倡議”以支持在測(cè)算和分析增加值貿(mào)易方面的項(xiàng)目、經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際方法。本文將在姚枝仲（２００６）提出的“國民貿(mào)易差額”概念的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步分析中國建立所有權(quán)原則下貿(mào)易統(tǒng)計(jì)體系的必要性，并進(jìn)一步按照所有權(quán)原則將中國對(duì)外貿(mào)易差額調(diào)整為國民貿(mào)易差額，從而更好地反映中國對(duì)外貿(mào)易順差背后的真實(shí)利得。

一、基于所有權(quán)原則的國民貿(mào)易差額

現(xiàn)行的貿(mào)易統(tǒng)計(jì)體系源于２０世紀(jì)４０年代，以國家為統(tǒng)計(jì)單元，遵循原產(chǎn)地規(guī)則，統(tǒng)計(jì)范圍限于有跨境行為的交易。作為重要的宏觀變量，貿(mào)易差額由于其統(tǒng)計(jì)上及應(yīng)用上的便利性，一直被學(xué)術(shù)界和政策界用來衡量貿(mào)易得失的重要指標(biāo)之一。貿(mào)易差額論認(rèn)為，貿(mào)易順差即代表貿(mào)易利得，貿(mào)易逆差則代表貿(mào)易利失。但在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，資本、技術(shù)等生產(chǎn)要素以ＦＤＩ為載體進(jìn)行全球流動(dòng)與獲利，國際關(guān)系不再簡單地表現(xiàn)為國家之間的商品流動(dòng)，而是商品流動(dòng)與要素流動(dòng)相互融合的一體化關(guān)系。為了更好地反映這種一體化關(guān)系對(duì)傳統(tǒng)貿(mào)易活動(dòng)的影響，筆者用簡圖的方式進(jìn)行說明：假設(shè)外國資本、技術(shù)等生產(chǎn)要素以外商投資企業(yè)的形式到東道國進(jìn)行投資并在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，則雙邊經(jīng)貿(mào)關(guān)系將如圖１所示。在圖１的經(jīng)貿(mào)關(guān)系中，如果繼續(xù)按照屬地原則進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，則無需考慮跨國公司的所有權(quán)性質(zhì)，貿(mào)易差額直接體現(xiàn)為東道國與投資國之間跨境貿(mào)易的凈收入，即ＴＢ＝ＴＢＡＡ＋ＴＢＢＢ。但進(jìn)一步從所有權(quán)的角度進(jìn)行分析，我們可以看出按照屬地原則進(jìn)行貿(mào)易差額的統(tǒng)計(jì)方法存在兩個(gè)明顯的缺陷：其一，ＴＢ無法客觀反映跨國公司與母國之間的內(nèi)部交易行為ＢＢ。這里的ＢＢ路徑表示的是東道國的外商投資企業(yè)與母國企業(yè)之間的內(nèi)部貿(mào)易行為，在海關(guān)統(tǒng)計(jì)上屬于跨國境的商品交易。但從所有權(quán)的角度來看，交易的貿(mào)易品雖然在東道國生產(chǎn)，但其權(quán)屬卻是外商投資企業(yè)。這些外商投資企業(yè)雖然在東道國注冊(cè)，是東道國的常住單位。然而其資本所有權(quán)并不屬于東道國，而屬于投資國的國民。因此，外商投資企業(yè)在東道國生產(chǎn)的商品，其所有權(quán)也并不屬于東道國國民，而屬于投資國國民。這樣看來，跨國公司與母國之間的貿(mào)易交換屬于投資國國民之間的內(nèi)部貿(mào)易，而不是不同國家的國民之間的國際貿(mào)易。既然這種跨境交易本質(zhì)上是投資國國民之間的內(nèi)部交換，所以也就不存在貿(mào)易利得在不同國民之間的轉(zhuǎn)換問題。其二，ＴＢ無法客觀反映跨國公司與東道國之間的就地銷售及采購行為ＣＣ。

從地理上看，ＣＣ是一種非跨境行為，它體現(xiàn)的是外商投資企業(yè)在東道國境內(nèi)向當(dāng)?shù)仄髽I(yè)進(jìn)行商品和服務(wù)的銷售與采購行為。盡管這些就地行為沒有發(fā)生地理上的跨境，但由于商品所有權(quán)的國民性質(zhì)發(fā)生了變換，則必然存在不同國民之間利益的轉(zhuǎn)換。綜合這兩點(diǎn)來看，以貨物是否跨國境為基礎(chǔ)的海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)并不能完全反映商品在不同國家國民之間的流動(dòng)，而以所有權(quán)為基礎(chǔ)的貿(mào)易統(tǒng)計(jì)正是用于彌補(bǔ)海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)的這種缺陷的。按照所有權(quán)原則，兩國之間的貿(mào)易差額則應(yīng)表示為ＴＢ＊＝ＴＢ－ＴＢＢＢ＋ＴＢＣＣ。該等式的經(jīng)濟(jì)含義的是，基于所有權(quán)原則統(tǒng)計(jì)的貿(mào)易差額必須在名義貿(mào)易差額的基礎(chǔ)上考慮跨國企業(yè)的非國民性質(zhì)，既要剔除跨國公司與母國之間的內(nèi)部交易又要兼顧跨國公司在東道國的就地銷售及就地采購行為。這里可以進(jìn)一步借鑒姚枝仲（２００６）國民貿(mào)易差額的概念，將所有權(quán)原則下統(tǒng)計(jì)的貿(mào)易差額ＴＢ＊定義為國民貿(mào)易差額，以區(qū)別于屬地原則下統(tǒng)計(jì)的國家貿(mào)易差額ＴＢ。ＴＢ＊是以商品所有權(quán)是否在國民之間進(jìn)行跨國轉(zhuǎn)移為原則進(jìn)行核算的。在明確商品所有權(quán)的條件下，如果商品交易伴隨著其所有權(quán)在不同國家國民之間轉(zhuǎn)移，則不論商品是否跨國境，均屬于國民貿(mào)易；如果商品交易沒有伴隨其所有權(quán)在不同國家國民之間轉(zhuǎn)移，則不論商品是否跨國境，均不屬于國民貿(mào)易，而屬于內(nèi)部貿(mào)易。比如外商獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)的商品，其所有權(quán)在未銷售之前屬于外國國民。如果這些商品在中國境內(nèi)銷售給中國國民，則商品所有權(quán)發(fā)生了跨國轉(zhuǎn)移，屬于國民貿(mào)易，該交易是中國的國民進(jìn)口，外國的國民出口；如果這些商品出口到中國境外銷售給外資所有者所在國的國民，則商品所有權(quán)沒有發(fā)生跨國轉(zhuǎn)移，屬于外國國民內(nèi)部貿(mào)易，不屬于中國的國民貿(mào)易。

二、中國對(duì)外貿(mào)易順差背后的國民順差

改革開放以來，中國的進(jìn)出口規(guī)模飛速增長，尤其是出口規(guī)模，已由改革開放初期的２００多億美元增長至２０１０的１５７７９億多美元，中國已然成為世界第一出口大國。在進(jìn)出口規(guī)模不均等的情況下，我國的順差規(guī)模也是屢創(chuàng)新高，從１９９２年的４３．６億美元增長至２０１０年的１６００６．２億美元，增長了近４１０４．５％。這些輝煌業(yè)績是我國堅(jiān)持對(duì)外開放戰(zhàn)略與比較優(yōu)勢(shì)貿(mào)易戰(zhàn)略的結(jié)果，為我國成為世界貿(mào)易大國奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。但這些成就也成為某些發(fā)達(dá)國家，尤其是貿(mào)易逆差國抨擊中國的幌子，他們認(rèn)為中國在對(duì)外貿(mào)易中采取重商主義政策實(shí)現(xiàn)了自身貿(mào)易利益的最大化，并不惜對(duì)中國采取貿(mào)易抵制及貿(mào)易制裁。這種僅從表面數(shù)據(jù)進(jìn)行利得評(píng)判的做法顯然沒有看到中國對(duì)外貿(mào)易的實(shí)質(zhì)。從表１可以看出，中國在名義順差不斷攀升的同時(shí)，其吸收的外商直接投資規(guī)模也在不斷擴(kuò)張。本著全球戰(zhàn)略的原則，這些外商投資企業(yè)大多從母國進(jìn)口原材料及技術(shù)設(shè)備等，然后利用中國的廉價(jià)勞動(dòng)力在中國境內(nèi)進(jìn)行最終產(chǎn)品的加工與生產(chǎn)，最后再著眼于全球市場(chǎng)進(jìn)行銷售。從表１的比例數(shù)據(jù)可以直觀地看到，外商投資企業(yè)的進(jìn)出口規(guī)模占到中國對(duì)外貿(mào)易總規(guī)模的比重自２００１年起均超過５０％，最高達(dá)到５８．３％，這說明外商投資企業(yè)的海外貿(mào)易行為已經(jīng)占據(jù)中國對(duì)外貿(mào)易的半壁江山。從進(jìn)出口差額來看，外商投資企業(yè)的進(jìn)出口差額也占到中國對(duì)外貿(mào)易順差相當(dāng)大的比例，其數(shù)值已由１９９２年的３２．７％一路上漲至２０１０年的６７．６％。這些數(shù)據(jù)充分說明了，我國貿(mào)易順差大部分是由跨國公司所創(chuàng)造的。