第一篇

一、非信貸資產(chǎn)的監(jiān)管沿革與管理現(xiàn)狀

商業(yè)銀行一直在探索管理非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)然實(shí)踐做法不盡相同。有的銀行制定了專門的非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類與減值撥備管理辦法，基本照搬信貸資產(chǎn)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，但并未得到嚴(yán)格的落實(shí)執(zhí)行；部分銀行重點(diǎn)針對(duì)債券投資、衍生品、股權(quán)等部分經(jīng)營性非信貸資產(chǎn)進(jìn)行分類，而有的銀行甚至只是對(duì)抵債資產(chǎn)等明顯存在損失的非信貸資產(chǎn)進(jìn)行分類并計(jì)提撥備；有的銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理部內(nèi)專門成立處室，統(tǒng)一組織對(duì)非信貸資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，其他銀行則大多分散在資產(chǎn)保全、業(yè)務(wù)經(jīng)營部進(jìn)行；有的銀行財(cái)務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類部門的建議計(jì)提撥備，也有銀行由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)直接計(jì)提；還有少數(shù)銀行專門開發(fā)了非信貸資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。

可見，目前各家銀行對(duì)非信貸資產(chǎn)的管理水平總體上是相當(dāng)初步的，主要表現(xiàn)在管理職責(zé)分散、業(yè)務(wù)情況不明、風(fēng)險(xiǎn)分類零碎、撥備計(jì)提粗放、信息系統(tǒng)落后等方面。追根溯源，導(dǎo)致目前非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)薄弱的主觀原因是各方重視程度不夠，客觀原因則是近十年來我國尚沒有哪家商業(yè)銀行因資金業(yè)務(wù)中交易對(duì)手違約等發(fā)生過大額實(shí)際損失的案例，而抵債資產(chǎn)折損、掛賬核銷等常規(guī)損失均在容忍度范圍之內(nèi)。迄今為止，大部分非信貸資產(chǎn)在實(shí)際經(jīng)營管理中被認(rèn)為是比較安全的，即使沒有嚴(yán)格集中的管理，也不會(huì)像信貸資產(chǎn)那樣發(fā)生直接和顯著的損失。但問題是，這種情況正在迅速發(fā)生改變。

二、新形勢(shì)下加強(qiáng)非信貸資產(chǎn)管理的重要意義

近年來，面對(duì)復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境，我國商業(yè)銀行紛紛加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和產(chǎn)品創(chuàng)新。一方面，債券市場(chǎng)、信托、第三方理財(cái)?shù)确倾y行金融機(jī)構(gòu)快速發(fā)展，使得銀行間接融資在社會(huì)融資結(jié)構(gòu)中的占比從2002年的95.5%一路下降到2013年前三季度的55.8%，商業(yè)銀行傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)受到“金融脫媒”的嚴(yán)重影響。另一方面，面對(duì)利率市場(chǎng)化程度不斷加深，銀行為了擺脫過于依賴存貸利差的盈利模式，滿足存貸比、資本充足率等監(jiān)管指標(biāo)，應(yīng)對(duì)激烈的同業(yè)競(jìng)爭并提升資金回報(bào)，紛紛將同業(yè)業(yè)務(wù)、資管理財(cái)、投資銀行、銀行自營資金投資非標(biāo)準(zhǔn)債權(quán)等非信貸業(yè)務(wù)作為重點(diǎn)發(fā)展方向和利潤增長點(diǎn)。

上述兩方面共同體現(xiàn)在銀行資產(chǎn)負(fù)債表上，就是非信貸資產(chǎn)占比不斷提高。根據(jù)我國五大商業(yè)銀行2013年第三季度季報(bào)的數(shù)據(jù)，非信貸資產(chǎn)在總資產(chǎn)的平均占比達(dá)47.29%，總規(guī)模上已經(jīng)基本占到商業(yè)銀行資產(chǎn)的半壁江山。相對(duì)于非信貸資產(chǎn)的快速發(fā)展，目前對(duì)其的監(jiān)管要求顯得過于原則，銀行管理實(shí)踐相當(dāng)粗放，顯然難以應(yīng)對(duì)非信貸資產(chǎn)規(guī)模不斷攀升、結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)明顯上升的現(xiàn)實(shí)，反過來這也折射出當(dāng)前進(jìn)一步加強(qiáng)非信貸資產(chǎn)管理的重要性、必要性和迫切性。

第一，非信貸資產(chǎn)種類繁多且創(chuàng)新不斷，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理提出新的挑戰(zhàn)。非信貸資產(chǎn)種類繁多、結(jié)構(gòu)復(fù)雜，涉及多個(gè)業(yè)務(wù)部門，分布在眾多會(huì)計(jì)科目中，特別是近年來興起的非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)等創(chuàng)新業(yè)務(wù)，由于期限錯(cuò)配、業(yè)務(wù)鏈條拉長、監(jiān)管規(guī)則滯后，風(fēng)險(xiǎn)暴露及其管理難度極大，這對(duì)原本薄弱的非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了新的挑戰(zhàn)。

第二，資金業(yè)務(wù)相關(guān)非信貸資產(chǎn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯。近年來，伴隨著國際金融市場(chǎng)波動(dòng)和我國金融市場(chǎng)化改革步伐加快，“資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極小”的傳統(tǒng)認(rèn)識(shí)事實(shí)上被打破，非信貸資產(chǎn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。如2013年6月我國銀行間市場(chǎng)出現(xiàn)的“錢荒”，也警示同業(yè)業(yè)務(wù)有可能因?yàn)榱鲃?dòng)性危機(jī)而出現(xiàn)違約風(fēng)險(xiǎn)；未來隨著債券市場(chǎng)上發(fā)債主體和債券種類的增加，銀行持有的各類信用債券也很可能因?yàn)榘l(fā)行人破產(chǎn)、交易對(duì)手違約等發(fā)生損失。

第三，非信貸資產(chǎn)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有機(jī)組成部分。近年來商業(yè)銀行紛紛提出要構(gòu)建覆蓋各種資產(chǎn)、各類風(fēng)險(xiǎn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，如果占總資產(chǎn)半壁江山的非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱的狀況沒有得到明顯改觀，那么這個(gè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系就是跛腳的。顯然，商業(yè)銀行有必要從現(xiàn)在開始，針對(duì)非信貸資產(chǎn)強(qiáng)化管理，補(bǔ)上這一短板。

三、構(gòu)建“三原則+三支柱+五構(gòu)面”的非信貸資產(chǎn)管理體系

商業(yè)銀行應(yīng)該秉承“抓重點(diǎn)、抓關(guān)鍵”、“求借鑒、求整合”和“集約化、結(jié)構(gòu)化”三項(xiàng)原則，重點(diǎn)把握業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)分類和減值撥備這三塊支柱，從總體模式、管理制度、具體方法、架構(gòu)流程和信息系統(tǒng)五個(gè)層面出發(fā)，構(gòu)建統(tǒng)一有效的非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可簡稱為“335”結(jié)構(gòu)。

（一）三項(xiàng)原則

原則一是“抓重點(diǎn)、抓關(guān)鍵”。如前所述，非信貸資產(chǎn)規(guī)模巨大、種類多樣、特征各異，對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理既不能止步于目前的以偏概全、簡單應(yīng)對(duì)，也不能事無巨細(xì)、極盡繁瑣，走向另外一個(gè)極端。從時(shí)間維度看，應(yīng)該抓住“存續(xù)期”這個(gè)非信貸業(yè)務(wù)生命周期的重點(diǎn)階段，因?yàn)闃I(yè)務(wù)準(zhǔn)入和敘做已由各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)把關(guān)，且已有良好的業(yè)務(wù)管理基礎(chǔ)。從截面維度看，應(yīng)該抓住“風(fēng)險(xiǎn)管理”這個(gè)關(guān)鍵方面，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)收益相平衡，因?yàn)槭找嬉蛩匾呀?jīng)在業(yè)務(wù)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型時(shí)得到充分考慮。從資產(chǎn)種類看，應(yīng)重點(diǎn)集中在風(fēng)險(xiǎn)暴露較大、資產(chǎn)價(jià)值損失明顯的經(jīng)營性非信貸資產(chǎn)，如銀行抵債資產(chǎn)、清理類股權(quán)投資、應(yīng)收案件訴訟費(fèi)墊款、非業(yè)務(wù)性掛賬、待處理資產(chǎn)，以及不良、監(jiān)察名單貸款的應(yīng)收利息等，至于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等非經(jīng)營性非信貸資產(chǎn)，適應(yīng)于其他會(huì)計(jì)管理范疇，采取諸如折舊、攤銷、核銷等方式處理。

原則二是“求借鑒、求整合”。要對(duì)非信貸資產(chǎn)進(jìn)行高起點(diǎn)、高效率的風(fēng)險(xiǎn)管理，一方面要借鑒信貸資產(chǎn)現(xiàn)有的經(jīng)驗(yàn)，包括以貸款五級(jí)分類為核心進(jìn)行貸后資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控，對(duì)減值資產(chǎn)計(jì)提減值撥備，對(duì)不良資產(chǎn)采取保全清收措施等，在此起點(diǎn)上再充分體現(xiàn)非信貸資產(chǎn)特有的管理要求。另一方面，要整合相關(guān)業(yè)務(wù)管理中的既有信息，通過對(duì)業(yè)務(wù)明細(xì)信息的分析來判斷具體資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)情況，如所處金融市場(chǎng)環(huán)境、交易對(duì)手信用水平、資產(chǎn)外部評(píng)級(jí)等，這就涉及到跨部門、跨系統(tǒng)的信息調(diào)用和整合。

原則三是“集約化、結(jié)構(gòu)化”。各類非信貸資產(chǎn)的業(yè)務(wù)要素和風(fēng)險(xiǎn)特征各不相同，因而要打通原本存在的業(yè)務(wù)和部門之間的壁壘，從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度建立全行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)、方法、系統(tǒng)等。將原本分屬于不同部門、分散于不同系統(tǒng)的非信貸資產(chǎn)，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類和撥備計(jì)提，并根據(jù)統(tǒng)一字段要求歸集到專門的管理系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)“分散化業(yè)務(wù)經(jīng)營、集約化風(fēng)險(xiǎn)管理、結(jié)構(gòu)化信息歸集”。

（二）三塊支柱

一般而言，風(fēng)險(xiǎn)管理全流程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)控制等環(huán)節(jié)。對(duì)于非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理而言，可具體化為三塊支柱。第一支柱是業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)，要建立涵蓋各類非信貸資產(chǎn)的取數(shù)渠道和統(tǒng)計(jì)口徑，匯總?cè)蟹切刨J資產(chǎn)的資產(chǎn)種類、資產(chǎn)余額、業(yè)務(wù)明細(xì)等信息，并動(dòng)態(tài)反映非信貸資產(chǎn)的創(chuàng)新與發(fā)展，具體可參考銀行內(nèi)部的管理會(huì)計(jì)科目進(jìn)行業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)。第二支柱是風(fēng)險(xiǎn)分類，是指按照資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度將經(jīng)營性非信貸資產(chǎn)劃分為不同風(fēng)險(xiǎn)類別的過程，具體可分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良類。第三支柱是減值撥備，是指根據(jù)國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，對(duì)經(jīng)營性非信貸資產(chǎn)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)和可能的損失預(yù)先提取相應(yīng)的準(zhǔn)備金。

準(zhǔn)備金的具體數(shù)額可根據(jù)非信貸資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈價(jià)值低于賬面價(jià)值的差額部分來確定，并計(jì)入當(dāng)期經(jīng)營成本。以上三塊支柱在風(fēng)險(xiǎn)管理流程中相互聯(lián)系、緊密關(guān)聯(lián)的。首先，只有全面連續(xù)地掌握非信貸資產(chǎn)的業(yè)務(wù)明細(xì)信息，才能對(duì)其資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，對(duì)減值資產(chǎn)合理計(jì)提撥備，并以此作為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、清收處置乃至損失核銷的基礎(chǔ)。其次，風(fēng)險(xiǎn)分類是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重要工具，有助于把握非信貸資產(chǎn)的資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)；在標(biāo)準(zhǔn)法監(jiān)管體系下，風(fēng)險(xiǎn)分類是確定減值資產(chǎn)范圍和撥備計(jì)提比例的基本依據(jù)。再次，減值撥備計(jì)提是風(fēng)險(xiǎn)控制的重要措施，也是監(jiān)管部門和對(duì)外信息披露的要求；而在更為高級(jí)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法下，減值撥備也進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類的主要標(biāo)尺。抓住了以上三個(gè)支柱，既滿足了銀行內(nèi)部對(duì)非信貸資產(chǎn)的管理需求，也能達(dá)到外部監(jiān)管部門的要求。

（三）五個(gè)構(gòu)面

一是總體模式。商業(yè)銀行在理念上要高度重視，明確非信貸資產(chǎn)與信貸資產(chǎn)同為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有機(jī)構(gòu)成部分。事實(shí)上，部分非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)往往與信貸資產(chǎn)密切相關(guān)。如抵債資產(chǎn)就是在銀行債權(quán)到期而債務(wù)人無法按時(shí)足額用貨幣資金償還的情況下，以實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利作價(jià)抵償銀行債權(quán)的行為，本身就是由信貸資產(chǎn)衍生而來的?？梢娨欢ǔ潭壬希@類非信貸資產(chǎn)發(fā)生減值風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上就是原有相關(guān)信貸資產(chǎn)（基礎(chǔ)資產(chǎn)）信用風(fēng)險(xiǎn)的延續(xù)和擴(kuò)展。因而，非信貸資產(chǎn)完全可以借鑒信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，如風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類、撥備計(jì)提方法、部門職責(zé)分工、管理信息系統(tǒng)等。但由于非信貸資產(chǎn)類型的復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)特征的特殊性，又不能簡單模仿和機(jī)械照搬。

二是管理制度。商業(yè)銀行要以現(xiàn)有的監(jiān)管要求為基礎(chǔ)，結(jié)合同業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和自身管理需求，建立專門的非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。以明確的規(guī)章制度統(tǒng)領(lǐng)全行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，厘清非信貸資產(chǎn)的分類和范疇，建立非信貸資產(chǎn)損失評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分類、撥備計(jì)提等的方法標(biāo)準(zhǔn)。首先要在風(fēng)險(xiǎn)分類的核心定義中，將具體風(fēng)險(xiǎn)分類和預(yù)計(jì)損失率分檔對(duì)應(yīng)。其次要參考信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類，明確非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)。再次要明確各相關(guān)部門的職責(zé)分工和管理流程，具體管理各類非信貸資產(chǎn)的業(yè)務(wù)部門應(yīng)在分類核心定義基礎(chǔ)上，結(jié)合資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)特征和損失評(píng)估結(jié)果，定期對(duì)所管理的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確分類、及時(shí)揭示風(fēng)險(xiǎn)。制定并實(shí)施專門辦法有助于改變非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作目前覆蓋不全、職責(zé)不清、標(biāo)準(zhǔn)缺失、功能割裂的現(xiàn)狀，做到以理論指導(dǎo)實(shí)踐、以制度規(guī)范工作。

三是具體方法。首先，要規(guī)范減值資產(chǎn)的撥備計(jì)提方法。根據(jù)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)特征和資產(chǎn)價(jià)值實(shí)現(xiàn)方式的不同，可選擇如下三類方法進(jìn)行損失評(píng)估和撥備計(jì)提。一是可收回凈值法，也即估計(jì)最終可收回現(xiàn)金扣除相關(guān)費(fèi)用及稅金后的金額，適用于一次性出售、處置、清收的非信貸資產(chǎn)。二是現(xiàn)金流貼現(xiàn)法，估算非信貸減值資產(chǎn)未來可收回現(xiàn)金流的貼現(xiàn)值，適用于債券投資、股權(quán)投資等有持續(xù)可回收現(xiàn)金的非信貸資產(chǎn)。三是凈資產(chǎn)法，按投資比例計(jì)算所持股權(quán)企業(yè)凈資產(chǎn)的價(jià)值，適用于仍在持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)股權(quán)等資產(chǎn)的評(píng)估。其次，要采取靈活可行的風(fēng)險(xiǎn)分類方法。具體可根據(jù)各類非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)特征，按照“一頭一尾加中間”進(jìn)行三段式處理。所謂“一頭”是指現(xiàn)金、準(zhǔn)現(xiàn)金類資產(chǎn)等低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，可初始默認(rèn)為正常類，單獨(dú)識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)后也可劃入不良；“一尾”是指抵債資產(chǎn)、非業(yè)務(wù)性掛賬、待處理資產(chǎn)等高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，可初步確認(rèn)為不良類，逐個(gè)評(píng)估后確認(rèn)無風(fēng)險(xiǎn)的也可上升為正常或關(guān)注類；而“中間”部分是指不能直接進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，需要根據(jù)損失評(píng)估結(jié)果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類和資本計(jì)提的資產(chǎn)，包括同業(yè)拆借、債券投資、買入返售資產(chǎn)等。

四是架構(gòu)流程。為了使全行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作能按照既定的分工和明確的流程展開，一方面要理順非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作流程。首先對(duì)各類非信貸資產(chǎn)定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，對(duì)有價(jià)值損失風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行損失評(píng)估；其次根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類，并根據(jù)撥備計(jì)提的方法為非信貸減值資產(chǎn)計(jì)提撥備；最后進(jìn)行減值撥備的賬務(wù)處理，并對(duì)五級(jí)分類等風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)、監(jiān)管報(bào)送和對(duì)外披露等。另一方面，要明確相關(guān)部門的職責(zé)分工。原則上風(fēng)險(xiǎn)管理部門制訂相關(guān)制度辦法，牽頭各部門進(jìn)行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，匯總?cè)蟹切刨J資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理信息并對(duì)信息完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，必要時(shí)會(huì)同業(yè)務(wù)部門采取必要風(fēng)險(xiǎn)控制措施；資產(chǎn)保全部門重點(diǎn)對(duì)不良類非信貸資產(chǎn)進(jìn)行清收處置；預(yù)算財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)撥備計(jì)提支出核算和對(duì)外信息披露；金融市場(chǎng)部、投資銀行部、金融機(jī)構(gòu)部等相關(guān)業(yè)務(wù)部門和分行負(fù)責(zé)對(duì)所管理的非信貸資產(chǎn)進(jìn)行定期風(fēng)險(xiǎn)分類、撥備計(jì)提，并將信息報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

五是信息系統(tǒng)。鑒于各類非信貸資產(chǎn)的日常管理分散于不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)、甚至部分資產(chǎn)還是手工臺(tái)賬管理的現(xiàn)實(shí)，建議根據(jù)“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、屬地負(fù)責(zé)、分散管理、集中匯總”的方針，設(shè)計(jì)集成式的非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。具體而言，按照風(fēng)險(xiǎn)管理部門制訂的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，由相應(yīng)業(yè)務(wù)管理部門分別對(duì)所管理的非信貸資產(chǎn)進(jìn)行定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分類初分、撥備計(jì)提初撥等；再將風(fēng)險(xiǎn)信息匯總到核心賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行集中登記和賬務(wù)處理；而風(fēng)險(xiǎn)管理部門開發(fā)“非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理”的應(yīng)用系統(tǒng)，基于核心賬務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)全行非信貸資產(chǎn)的業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)、信息匯總、修改確認(rèn)、統(tǒng)計(jì)查詢和對(duì)外報(bào)送等功能。在信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上，還要完善非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)信息披露的指標(biāo)。例如，在現(xiàn)有以“不良貸款率”表征信貸資產(chǎn)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，在銀行對(duì)內(nèi)業(yè)績考核和對(duì)外信息披露中引入“不良資產(chǎn)率”這一指標(biāo)作為補(bǔ)充，以便統(tǒng)一衡量全行信貸和非信貸資產(chǎn)質(zhì)量的總體情況。不良資產(chǎn)率的分母是全行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的總資產(chǎn)，而分子包含不良類貸款及不良類非信貸資產(chǎn)。此外，對(duì)外披露的“減值撥備支出”指標(biāo)，除了信貸資產(chǎn)之外還應(yīng)包括非信貸資產(chǎn)的減值撥備部分，作為信貸成本率、不良貸款撥備覆蓋率、撥備貸款比等傳統(tǒng)指標(biāo)的補(bǔ)充解讀。

四、啟示與建議

（一）對(duì)商業(yè)銀行管理的啟示

一是要在轉(zhuǎn)型發(fā)展過程中加強(qiáng)對(duì)非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理。利率市場(chǎng)化環(huán)境下，商業(yè)銀行依賴傳統(tǒng)存貸利差的發(fā)展模式已不可持續(xù)，資產(chǎn)持有型銀行向交易型銀行轉(zhuǎn)型的趨勢(shì)不斷加快。以資產(chǎn)管理、債券和衍生品交易、同業(yè)拆借、投行業(yè)務(wù)為代表的“交易型業(yè)務(wù)”，正在迅速改變商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，非信貸資產(chǎn)種類不斷豐富、規(guī)模持續(xù)增長。商業(yè)銀行不僅要繼續(xù)夯實(shí)對(duì)傳統(tǒng)信貸資產(chǎn)質(zhì)量的把控，還要主動(dòng)適應(yīng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展的進(jìn)程，注重對(duì)各類新型非信貸資產(chǎn)類型的風(fēng)險(xiǎn)管理，以保障業(yè)務(wù)創(chuàng)新不偏離方向、發(fā)展轉(zhuǎn)型健康持續(xù)。

二是要整合全行資源，建立集中的協(xié)調(diào)管理機(jī)制。由于各類非信貸資產(chǎn)分散在不同業(yè)務(wù)部門，需要建立涵蓋多個(gè)相關(guān)業(yè)務(wù)和管理部門，分工明確、集中有效的協(xié)調(diào)管理機(jī)制。這既是自下而上全面涵蓋各類非信貸資產(chǎn)的要求，也是自上而下統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)、傳導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理要求的需要。要發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭全行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能，集中匯總各相關(guān)部門風(fēng)險(xiǎn)管理信息，統(tǒng)一對(duì)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理和對(duì)外信息披露的數(shù)據(jù)口徑，并將非信貸資產(chǎn)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理范疇。

三是以管理制度統(tǒng)領(lǐng)實(shí)踐、以信息系統(tǒng)保障落地。制度設(shè)計(jì)層面，商業(yè)銀行要通過制訂專門的制度辦法來統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)此在全行各部門、各層級(jí)推行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。具體落實(shí)層面，要在新一代全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)中，統(tǒng)籌設(shè)計(jì)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管理需求，以便形成系統(tǒng)硬約束，在工作執(zhí)行中落實(shí)具體的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)、流程、分工等。

（二）對(duì)監(jiān)管當(dāng)局的政策建議

要抓緊研究制定針對(duì)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管指引。建議銀監(jiān)會(huì)通過制定專門的監(jiān)管指引，明確商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)的監(jiān)管范圍，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類的具體標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范非信貸資產(chǎn)撥備計(jì)提和清收處置的流程等，盡快改變目前監(jiān)管指引缺失、監(jiān)管要求零散模糊的現(xiàn)狀，使我國銀行業(yè)的非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、有章可循。

目前銀監(jiān)會(huì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表的“資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類情況表報(bào)表”中，包含拆放同業(yè)和買入返售資產(chǎn)、存放同業(yè)款項(xiàng)、銀行賬戶債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等非信貸資產(chǎn)，要求各行報(bào)送這些資產(chǎn)的五級(jí)分類、押品價(jià)值和撥備計(jì)提等情況。但這一報(bào)表顯然沒有完全覆蓋銀行非信貸資產(chǎn)的主要種類，因而未來要進(jìn)一步優(yōu)化監(jiān)管報(bào)表結(jié)構(gòu)，補(bǔ)充針對(duì)商業(yè)銀行主要非信貸資產(chǎn)的報(bào)表項(xiàng)目，以全面覆蓋和真實(shí)反映銀行業(yè)非信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

作者：劉? 吳博 單位：交通銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部

第二篇

一、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度存在的問題

(一)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)管理制度不夠完善,預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)管理體系還不夠健全

在目前來看,我國許多商業(yè)銀行尤其是大型商業(yè)銀行都建立了自己的風(fēng)險(xiǎn)控制部門,但由于我國商業(yè)銀行體制的問題,總行的風(fēng)險(xiǎn)控制部門無法直接領(lǐng)導(dǎo)分行的風(fēng)險(xiǎn)控制管理部門。這樣會(huì)導(dǎo)致無法形成統(tǒng)一有效的風(fēng)險(xiǎn)控制管理系統(tǒng)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)信息不能夠全面掌握,風(fēng)險(xiǎn)控制制度不能及時(shí)實(shí)施,風(fēng)險(xiǎn)化解不夠及時(shí)。

(二)沒有形成全國統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)

由于銀行整個(gè)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)制度存在問題,各家銀行對(duì)于出現(xiàn)的問題能隱瞞則盡量隱瞞。對(duì)于問題的暴露往往采用行政處罰,下級(jí)銀行不會(huì)主動(dòng)報(bào)告潛在的問題。所以風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫搜集風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)較為困難,而銀行往往也是懲前毖后,不能再問題、風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之前將其解決、化解。這也是我國商業(yè)銀行與國外銀行的差距。

(三)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)相對(duì)薄弱,風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)不足

在實(shí)際工作中,金融機(jī)構(gòu)工作人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還很薄弱,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)還有差距,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的重視程度不夠,不能夠正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)開拓、利潤增長的關(guān)系,片面的認(rèn)為其關(guān)系是矛盾的,沒有看到其統(tǒng)一關(guān)系。這也致使風(fēng)險(xiǎn)控制的事后性。

二、完善商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的措施

(一)完善金融監(jiān)管制度及其組織管理架構(gòu),創(chuàng)建良好的內(nèi)控環(huán)境

我國可借鑒西方國家的做法——即由獨(dú)立主體承擔(dān)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,明確銀監(jiān)會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警主體地位并賦予其權(quán)威性,實(shí)施垂直型的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理模式。要抓緊制定出切實(shí)可行的實(shí)施細(xì)則,使風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度具有可操作性。金融機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)積極加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的層層授權(quán)控制,以增強(qiáng)整體控制能力,防止系統(tǒng)失控。

(二)建立全國性的,以及包括海內(nèi)外信息數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫

要采集全國銀行業(yè)的數(shù)據(jù)信息,形成規(guī)模較大的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫,加強(qiáng)銀監(jiān)會(huì)整體把控行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的能力,也相應(yīng)增加各個(gè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的能力。為了保證金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的整體協(xié)調(diào)性和有效性,就要建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的信息流通和政策協(xié)調(diào)系統(tǒng)。同時(shí),還應(yīng)建立科學(xué)的信息推斷系統(tǒng)和安全高效的信息采集、傳遞、分析系統(tǒng),為實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)、全面、持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理奠定基礎(chǔ)。充分發(fā)揮監(jiān)管統(tǒng)計(jì)部門的監(jiān)督功能,使其成為銀行業(yè)監(jiān)管的“風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中心”。

(三)努力提高社會(huì)金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

金融風(fēng)險(xiǎn)方范意識(shí)的提高,商業(yè)銀行的經(jīng)營作風(fēng)就會(huì)更加謹(jǐn)慎穩(wěn)健,監(jiān)管者的監(jiān)管會(huì)更加審慎,存款人的市場(chǎng)約束力也會(huì)相應(yīng)提高,整個(gè)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)水平也會(huì)提高。要廣泛開展金融風(fēng)險(xiǎn)防范方面的知識(shí)宣傳,提高廣大人民風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)。

(四)提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理技術(shù)水平

針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理技術(shù)落后這一問題,我們需要不斷提高自己的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理技術(shù)水平,學(xué)習(xí)國外先進(jìn),有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理技術(shù),以增強(qiáng)自己的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制能力。

作者：孟翠梅 單位：內(nèi)蒙古自治區(qū)烏拉特后旗信用合作聯(lián)社

第三篇

一、互聯(lián)網(wǎng)金融的特點(diǎn)及其對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理提出的挑戰(zhàn)

互聯(lián)網(wǎng)的開放性及生態(tài)圈發(fā)展模式提高了風(fēng)控復(fù)雜性。開放與共享是互聯(lián)網(wǎng)的最本質(zhì)特征，信息技術(shù)的粘合作用使互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)鏈變得復(fù)雜、利益相關(guān)方增多，銀行單靠自身求得生存發(fā)展愈加艱難，這促使銀行不得不從相對(duì)封閉的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理模式向聚合了銀行、互聯(lián)網(wǎng)公司、商戶、IT服務(wù)公司等多方的互聯(lián)網(wǎng)金融生態(tài)圈模式的根本性轉(zhuǎn)變。便捷性客戶訴求要求風(fēng)控意識(shí)從“銀行主控型”轉(zhuǎn)向“客戶體驗(yàn)導(dǎo)向型”。

互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)造了更加便捷高效的生活模式，人們獲取信息資源、處理日常事務(wù)的主要方式已經(jīng)發(fā)生了深刻改變，客戶“自管理”的特征凸顯，并對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)的豐富、靈活、便捷性提出了更多要求。而傳統(tǒng)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理基本以滿足銀行自身經(jīng)營管理需要為出發(fā)點(diǎn)，在管理成本、客戶體驗(yàn)與效率等方面的考慮相對(duì)欠缺，已不能滿足互聯(lián)網(wǎng)金融模式下客戶服務(wù)需求。業(yè)務(wù)虛擬化的特點(diǎn)對(duì)客戶身份及交易認(rèn)證方式提出了創(chuàng)新要求?；ヂ?lián)網(wǎng)金融模式下銀行更有可能通過非面對(duì)面的在線準(zhǔn)入方式獲得客戶，更加適用于互聯(lián)網(wǎng)的在線虛擬賬戶及其支付需求也將愈加迫切。相對(duì)于銀行柜面審核客戶身份證件及預(yù)留印鑒的傳統(tǒng)認(rèn)證方式，互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)客戶身份及交易認(rèn)證方式提出更高的創(chuàng)新性要求。

二、商業(yè)銀行互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展建議

互聯(lián)網(wǎng)金融公司和銀行之間，是對(duì)互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)應(yīng)用水平的競(jìng)爭，也是互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)與傳統(tǒng)金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的競(jìng)爭。商業(yè)銀行在積極拓展互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)時(shí)，也應(yīng)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管控思路的創(chuàng)新與變化。

（一）建立以客戶為中心、風(fēng)險(xiǎn)與效益平衡的風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值觀

衡量風(fēng)險(xiǎn)管理的效益應(yīng)權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)管理的成本與用戶體驗(yàn)。互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理成本不僅表現(xiàn)為銀行的人力或技術(shù)投入，更需要考慮風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否增加了客戶的使用成本，是否影響了客戶的體驗(yàn)。銀行應(yīng)積極學(xué)習(xí)互聯(lián)網(wǎng)公司以客戶為中心和對(duì)客戶體驗(yàn)響應(yīng)極致追求的風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值觀，將用戶使用和體驗(yàn)成本作為風(fēng)險(xiǎn)成本的重要考量維度，并以此促進(jìn)業(yè)務(wù)規(guī)模和收益的快速增長，進(jìn)而覆蓋整體業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)成本。

（二）建立以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)、線上線下相融合的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與計(jì)量模式

利用數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建以數(shù)據(jù)為核心的風(fēng)險(xiǎn)管理庫?？蛻襞c經(jīng)營數(shù)據(jù)是電子商務(wù)時(shí)代難以復(fù)制的核心競(jìng)爭力，也是客戶風(fēng)險(xiǎn)分析和定制化服務(wù)的基礎(chǔ)。銀行應(yīng)積極向互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)營模式滲透，通過電商化的服務(wù)積累客戶在線交易與行為數(shù)據(jù)，同時(shí)銀行可在合乎監(jiān)管規(guī)定和保護(hù)金融消費(fèi)者利益的前提下，與外界海關(guān)、工商、稅務(wù)和互聯(lián)網(wǎng)公司等開展數(shù)據(jù)互換與共享，提升客戶數(shù)據(jù)價(jià)值。

（三）以技術(shù)為支撐，實(shí)現(xiàn)主動(dòng)型的風(fēng)險(xiǎn)控制模式

以技術(shù)手段創(chuàng)新客戶身份識(shí)別與驗(yàn)證方式?？蛻羯矸葑R(shí)別是傳統(tǒng)金融服務(wù)開展的基礎(chǔ)，也是互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的核心。應(yīng)進(jìn)一步運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)在線視頻、在線聯(lián)網(wǎng)核查及客戶工商、稅務(wù)、信用數(shù)據(jù)在線共享等技術(shù)，解決傳統(tǒng)金融服務(wù)中的客戶身份識(shí)別難題，并實(shí)現(xiàn)在線開戶及交易流程的突破，最大限度滿足客戶在線便捷支付和融資等金融需求。

（四）打造跨界合作的互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)生態(tài)圈，共建互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)緩釋機(jī)制

互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)中客戶自主交互的“自管理”特點(diǎn)決定了客戶的自我安全意識(shí)對(duì)提升互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)安全至關(guān)重要。銀行應(yīng)聯(lián)合互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)鏈中的互聯(lián)網(wǎng)公司、安全廠商等參與方，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)資源的有效整合，打造共創(chuàng)、共享、共贏的互聯(lián)網(wǎng)金融生態(tài)圈。通過生態(tài)圈的建立，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈業(yè)務(wù)和技術(shù)協(xié)作的標(biāo)準(zhǔn)化，形成理性競(jìng)爭的規(guī)范市場(chǎng)，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融各參與方的開放與融合，推進(jìn)各參與方在釣魚網(wǎng)站共享、案件協(xié)查與資金止付等方面的合作，形成生態(tài)圈各方共同抵御和緩釋風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。

作者：梁慧 單位：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)