一、工作成效方面

1、制度有明確要求和規(guī)定，堅持審計程序辦事。

（1）工作制度中有明確規(guī)定：經(jīng)審委員會與同級部門同時按規(guī)定的民主程序改選換屆；經(jīng)審委員會每年要按時審議財務預、決算；經(jīng)審委員會每年進行一次財務收支的審計并填寫經(jīng)費收支定期審計表；經(jīng)審委員會按規(guī)定，向會員代表大會報告工作，閉會期間定期向工會委員會報告工作；在審議中，如遇需要暫時保密的事宜，經(jīng)審人員要遵守保密紀律等等。

（2）審計監(jiān)督制度中有明確規(guī)定：審查同級組織經(jīng)費收支和財產(chǎn)管理情況，審查所屬企事業(yè)單位的財務收支和經(jīng)營管理情況；監(jiān)督貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策、紀律、法規(guī)和財務工作方針、制度；督促同級部門定期公布財務帳目，報告財務收支情況，實行財務公開，發(fā)揚財務民主；協(xié)助同級部門組織收好、管好、用好各項經(jīng)費，管好財產(chǎn)，嚴肅財經(jīng)法紀，使經(jīng)費得到更合理、更有效的使用，更好地為職工群眾服務；深入調(diào)查研究，聽取職工群眾意見，積極參與支持財務改革，對經(jīng)費收支、財產(chǎn)管理提出改進意見和建議，幫助其完善各項財務制度。

（3）中心審計工作嚴格按程序辦事，堅持審計計劃，審計通知，實質(zhì)性審查，審計報告等審計程序進行。這是單位經(jīng)審委以相關規(guī)章制度為基礎，結合本中心工作實際、工作程序、工作要求提出的制度要求和管理要求。它為中心完善審計管理提供了綱領性制度文件，它是一切財務審計工作的總綱。

2、貨幣資金業(yè)務中的內(nèi)部控制職責分工：

（1）出納與會計人員工作相分離。

（2）支票的簽發(fā)與出納相互獨立，防止虛列支出、貪污或挪用。

（3）現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記與總賬相互獨立，防止連貫性差錯。

（4）支票與印章應由不同的人保管，防止管理失控。出納管理工作中，要求定期與不定期盤點現(xiàn)金，有盤點記錄，體現(xiàn)內(nèi)控有效性；現(xiàn)金要求實現(xiàn)日清月結。會計管理工作中，要求各部門應及時催收發(fā)票；大金額轉賬，要求有領導審批議案，有領導審核簽章。結合中心財務工作，財務中出納工作和會計工作很好地實現(xiàn)了分離。

支票填制由出納辦理，支票簽章由財務主管審核蓋章，很好地防止資金亂支出，挪用的現(xiàn)象。出納負責及時編制（打印）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，財務明細賬、總賬等由會計負責編寫（打?。┩瓿伞３黾{負責支票管理，印章由財務主管負責管理，防止亂用或出現(xiàn)資金轉移的現(xiàn)象。工作中，財務主管定期不定期對現(xiàn)金進行盤點并記錄，這有效保障現(xiàn)金管理的有效性和正解性，保證中心現(xiàn)金安全，保證現(xiàn)金有效運用。

對于單位催賬、收賬工作，有專門財務人員進行專項管理，定期不定期地對賬戶進行整理、清理、匯總，負責對賬聯(lián)系催收賬款，保證了中心資金的有效及時收回。

3、薪酬業(yè)務循環(huán)審計職責分工：

（1）人力資源管理、工資結算、工資領取、工資發(fā)放等職能分別由不同的部門，按照規(guī)定流程和手續(xù)共同完成，各部門和部門內(nèi)部各有關崗位應有明確的分工。

（2）人力資源管理、工資領取、統(tǒng)計和財會部門相互獨立，防止虛列支出和連貫性錯誤。

（3）工資單的編制與審核相互獨立，防止多計和錯計應發(fā)工資。

（4）工資結算匯總表的編制與審核相互獨立，防止多計和錯計部人數(shù)和應發(fā)工資。結合中心薪酬工作來談，人事勞資部門負責對工資數(shù)據(jù)的匯總核算，從總體上把握人事勞資政策，負責對工資分配進行有效科學分配管理。

財務部門以人事勞資部門提供數(shù)據(jù)為基礎，負責對工資數(shù)據(jù)進行制表和審核，再經(jīng)人事勞資部門審核簽章，以保證其數(shù)據(jù)核算的正確性和有效性，最后由財務部門發(fā)表到職工個人工資賬戶中，防止出現(xiàn)工資支出錯誤。

這充分體現(xiàn)了此項工作的連貫性、制約性、統(tǒng)一性，防止虛列支出，防止多計或計錯工資的情況，保證了工資發(fā)放地正確及時和完整，保證了職工利益，保證了中心利益，實現(xiàn)了對工資支出的有效管理、權責分明、分工到位，體現(xiàn)制約管理。

4、采購與付款循環(huán)審計職責分工：

（1）提出采購申請與批準采購申請相互獨立，以便加強對采購的控制。

（2）驗收部門與財會部門相互獨立，保證按真實收到的商品數(shù)額登記入賬。中心采購工作中，也是按制度規(guī)章要求有效有序開展。首先由中心職能科室（使用設備部門）提出專項申請———再由領導進行審核批準———由采購部門通過政府采購統(tǒng)一購置———財務轉款購買———貨到由使用設備部門和采購部門統(tǒng)一驗收。整個采購過程中，體現(xiàn)了采購申請與批準的相互獨立，驗收部門和財務部門的相互獨立，更好地保證了資金管理的安全，體現(xiàn)了部門間的相互制約，相互促進。

5、銷售與收款審計職責分工：

（1）發(fā)送貨物與開票相互獨立，防止發(fā)貨未經(jīng)批準，銷售業(yè)務沒有被記錄或商品被盜竊。

（2）發(fā)送貨物與記賬相互獨立，防止商品被盜竊并通過篡改記錄加以掩飾。中心工作的銷售體現(xiàn)在供血科的血液發(fā)出售出中，發(fā)出血液由供血科負責，對數(shù)量金額進行歸檔記錄。開票和財務記賬工作由財務科負責，體現(xiàn)了工作的獨立性、制約性、聯(lián)系性和統(tǒng)一性。

6、實物控制

（1）有專門的固定資產(chǎn)管理人員對固定資產(chǎn)進行有效管理和清點。

確保實物真實存在，完整性。同時也對固定資產(chǎn)的產(chǎn)權憑證進行管理，確保其所有權的真實性。