一、會計電算化內部控制制度

會計電算化系統的內部控制制度，分為對系統發展控制，對各個部門的管理控制，對財務運行系統的日常控制等幾大部分。它的關鍵就在于各個職務之間的分離，企業應當建立一套職責劃分的內部控制制度，目的就是防微杜漸，避免一些財務案件的發生。同時還要明確分工，也就是說需要把系統內部的人員的崗位進行明確的分工，專位專人，明確崗位責任制，并且制定與之對應的分工明確的崗位規章制度。這樣的做法就是成立一個機制，一個能夠相互監督，同時有能相互制約的機制，它的最大作用就是用來保障財務信息的真實性和可靠性。利用明確的崗位分工制度，來填補目前很多企業中都共同存在的弊病與不足之處。并且對紙質的財務資料應由專門的專業人員進行審核，以確保它的完整性、準確性。企業還需要對儲存數據的各種電子介質進行分類明確的標記。并且當文件有修改和更新時，都需要附有與之對應的修改通知書、更新通知書等書面證明，并且有對應的印章，還要對整個修改更新過程做好登記。相關的具體制度包括：專人專用電腦，并且設置密碼，無關人員不能隨意登陸電腦；所有需要輸入電腦的數據都必須層層審查，如果沒有完整的審批手續不予錄入；如果發現其中的數據有問題必須及時向相關人員提出并上報，絕對不允許出現私自修改的情況；并且數據的存儲和處理需要隔離；設置管理員操作權限限制；不能把外來的電子介質與財務電腦接觸；一旦財務電腦開啟后，操作人員不得擅自離開；及時準確的做好財務數據備份，以防意外的發生。

二、對財務內部的審計

審計人員工作的一項重要職能就是查錯防弊，此項工作對于財務內部尤為重要。審計工作在差錯時有兩個最重要的作用：第一個就是在審核工作中能夠直接查出通過計算機徇私舞弊的案件；第二個就是能夠審核和評估出內部控制系統存在的漏洞與缺陷；并且申請當前被審計的單位及時改善財務內部控制制度。同時，為了提高系統運行質量提供監督保障，企業內部應該成立獨立的審計部門，并設立高層決策機構或者審計委員會監督工作。財務內部審計的工作主要體現在這幾個方面：為了防患于未然，需要對財務系統運行的環節逐一進行審核；同時還要檢測財務數據的保存方式，一旦出現不合理不合法就要及時糾正，并且要根據《會計法》以及各項相關的法律法規來定期審核會計電算化的系統賬務。另外，企業還要做好財務檔案以及相關數據的管理、收集、保存等各項工作。

三、提高自身會計隊伍整體素質

若要提高內部控制水平，從某一層面講，就需要不斷提高財務會計計算機信息化水平，用自身的信息技術來防止出現電子信息方面的風險。首先，高層決策機構針對這一方面要高度重視，只有企業上下團結一心，由上至下全都提起重視，才能使得會計電算化的安全系數大大提高，才能使得財務制度的內部控制步入正軌，才能使得企業內部欣欣向榮。另外，還要對崗位人員提出新的要求，要求他們與時俱進，不斷充實自己提高自己的專業水準，加強業務方面的學習，為了將企業內部制度的威脅降到最低，做到從我做起，人人有責。伴隨著網絡的普及與發展，會計電算化的涉及的領域也會越來越全面，不能及時提高自己，必將會被歷史淘汰；同時還會會面臨會計電算化控制中不斷出現的各種各樣新問題，所以只有高度重視會計電算化中潛在風險，并且深入的了解與研究，才能將風險降到最低，進而將之避免甚至杜絕，為了企業創出良好效益保駕護航。

作者：朱璐華 閆建勛 李琳娜