第一篇

一、企業(yè)信用管理存在的問題

1.1企業(yè)缺乏信用管理意識

中國從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的過渡只有30年時間，信用的基礎還很薄弱。計劃經(jīng)濟體制下，作為一個整體的社會是一個大型企業(yè)，各單位之間進行配置的稀缺經(jīng)濟資源是由政府通過行政命令執(zhí)行的，在資源配置中配置信貸僅是一個小的輔助手段。改革開放以來，信貸管理系統(tǒng)仍然薄弱，發(fā)展緩慢，相當多的企業(yè)對信用的重要性、信用管理的意義缺乏了解，很多商界領袖認為信貸僅僅停留在道德水平，信用文化僅用思想教育來培養(yǎng)，而忽視體制和管理。

1.2企業(yè)缺乏基本的信用管理制度

①企業(yè)內(nèi)部信用風險控制和管理制度效果差。目前我國企業(yè)的信用管理賒銷收賬方式分別是業(yè)務部門主管和財務部門主管。但這兩種方式均需要繼續(xù)完善。前者負責賒銷和收賬，可能會出現(xiàn)官商勾結和腐敗現(xiàn)象；后者也可能會出現(xiàn)管理水平低下，業(yè)務萎縮的現(xiàn)象。②缺乏有效的信用防范與管理的辦法。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制改革的逐步深入，社會信用得到廣泛應用，但與此同時，由于社會信用體系建設的滯后，企業(yè)、銀行和政府需承受各種風險，企業(yè)和國民經(jīng)濟的健康發(fā)展受到直接威脅。

1.3缺少對客戶信息的集中統(tǒng)一管理

目前，多數(shù)國有企業(yè)很少建立客戶信用管理系統(tǒng)，客戶大量的數(shù)據(jù)只是分散在企業(yè)的各部門，缺乏系統(tǒng)的管理和專業(yè)分析，很不利于信用管理工作的開展。同時，開放信用數(shù)據(jù)等問題尚未明確界定，信用信息的開放是建立了良好的社會信用環(huán)境的一個必要的前提。由于我國目前對信用數(shù)據(jù)共享和開放等問題沒有明確的界定，尤其是信用信息數(shù)據(jù)庫的建立相對滯后和不公開平等開放，造成信用資料采集的難度大、成本高，直接阻礙了信貸管理的發(fā)展。

1.4缺乏對市場信用風險的有效控制

企業(yè)雖然對信用正逐步提高重視，意圖防范信用風險，但是，由于很多客觀因素及條件限制，很多企業(yè)都還未能找到加強信用管理、有效防范信用風險的辦法。信用環(huán)境并不樂觀，很多企業(yè)為了回避信用風險紛紛采取抑制信用交易的方式，因此，企業(yè)的信用管理又走向了新的誤區(qū)。現(xiàn)如今，信用交易范圍正逐步擴大，資信評級公司、征信公司等一些社會信用服務中介機構開始出現(xiàn)意在有效防范信用交易的風險。目前信用服務中介機構已發(fā)展成較大規(guī)模，初步建立了社會信用的風險揭示與評價的方法與指標體系，并發(fā)揮出不小的作用。在防范信用風險的問題上，進而影響力也在不斷擴大。不過由于企業(yè)信用意識還很單薄、發(fā)展時間不夠長、國家信用法規(guī)和管理的滯后、市場并不具有一定規(guī)模等因素的影響，社會信用服務中介機構的規(guī)范性不夠完善，規(guī)模也較小，還沒能在市場中樹立起權威性、獨立性的形象，其作用也未能在信用服務中介的功能之上很好地發(fā)揮，因而不能很好地控制市場信用風險。

1.5企業(yè)信用管理法律法規(guī)不完善

目前，我國的市場經(jīng)濟正處在一個發(fā)展的基本階段，而與其有緊密聯(lián)系的相關法律法規(guī)還不健全，尤其與信用制度的建設有緊密聯(lián)系的法律法規(guī)尚不完整，類似《公平交易法》、《信用法》、《信用中介機構管理條例》等這類條例的相關法律法規(guī)還沒有出臺，這就在很大程度上制約了信用管理體系建設的有效性、規(guī)范性。

1.6信用中介機構執(zhí)業(yè)不規(guī)范

信用中介機構建設在我國還只是剛剛起步，它正處在一個發(fā)展的過程當中。有一部分中介機構在執(zhí)業(yè)時會有許多不規(guī)范的地方，其中有的中介機構為了將信用等級提高，不顧實際的情況，違背公正誠信的原則。同時，社會信用服務機構不能進行有效的監(jiān)管，目前正是建立規(guī)范監(jiān)管體制的重要階段，但各個有關部門基本都是根據(jù)自身業(yè)務的關系出發(fā)，從而制定相關的法規(guī)。主要體現(xiàn)在：①會使社會上的信用服務機構出現(xiàn)多頭管理，從而對其開展造成了諸多障礙；②也不能形成高效的監(jiān)管機制，從大體上來看，在社會信用服務機構當中，還沒有形成一個綜合的管理部門。社會信用服務機構還處在一個沒有人管理的階段。

1.7國家缺乏有效的失信懲罰機制

從我國目前的情況來看，社會上還有諸多的不誠實的行為，而我國在這方面的法律制度還不夠完善，所以對這類行為的懲罰機制還不健全，沒有對大量的還未達到刑事犯罪程度的不誠實行為進行懲罰。同時，社會也還沒有建立信用的防御系統(tǒng)，信用信息的不對稱，使不誠實者的“黑色記錄”不能夠有效傳播和合法收集，造成這種現(xiàn)象的多次出現(xiàn)。這方面機制的欠缺使不誠實者的囂張氣焰逐漸增長，同時，也使誠實者的信心間接的受到打擊，也使人們混淆了社會上信用道德評價的標準。迄今為止，還沒有完全建立有效的新懲罰機制。雖然《合同法》、《民法通則》等法律法規(guī)中有關于誠實守信的法規(guī)原則，《刑法》當中也會對詐騙等行為處以刑罰的條例，但還是不足以有力的約束社會上諸多的不誠實行為，執(zhí)法不嚴和有法不依的現(xiàn)象是極其嚴重的。目前，還未達到刑事犯罪程度的失信行為并沒有得到其應有的懲罰，又或者懲罰的力度尚不能震懾住這些失信者。這種情況使違約的機會成本過于低下，而守信者良好的行為也沒有得到他們應得的鼓勵和尊重。

二、完善企業(yè)信用管理的建議

2.1管理層應重視企業(yè)信用管理

在現(xiàn)代企業(yè)的市場經(jīng)營中，信用是一種非常重要的資源，良好的信用可以使一個成功的企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模超出自身資金的幾倍。企業(yè)領導和工作人員都應該認識到信用管理的重要性，建立一個在財務總監(jiān)或相關副總經(jīng)理直接領導下的獨立的信用管理部門，以便有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標和財務目標，完成企業(yè)的管理目標。

2.2建立以政府為主導的信用管理體系

結合國內(nèi)外實際情況，我國企業(yè)信用建設應該是由政府建立征信數(shù)據(jù)庫，然后由指定征信企業(yè)進行商業(yè)化經(jīng)營。這種信用數(shù)據(jù)模式是由具有相應由政府認可資格的征信企業(yè)進行收集，在此基礎上，獨立地由信用公司進行商業(yè)運作。作為發(fā)展中國家，我國的企業(yè)信用體系建設不能僅僅依靠相對緩慢市場力量的作用，在外國機構的壓力下，國內(nèi)產(chǎn)業(yè)是難以發(fā)展的。在現(xiàn)階段，政府應該做以下幾方面的工作：①政府應在此基礎上鞏固現(xiàn)有的信用信息的公司和機構的信貸公司的信用管理服務的各種技能開發(fā)和培訓，資格和特許權。由于企業(yè)信用尚未建立，應按照原則來編制、鑒定信用管理制度，并經(jīng)授權開始工作；②政府應成立信用管理行業(yè)協(xié)會，要求加入行業(yè)協(xié)會的所有信用公司，嚴格履行相關義務；③政府要協(xié)調(diào)有關政府部門和公共服務機構的關系，共同給予征信企業(yè)的數(shù)據(jù)庫技術以支持，將其持有的非機密數(shù)據(jù)向具有經(jīng)營資格的征信企業(yè)開放，并可以收取少量費用；④政府要建立征信數(shù)據(jù)及其他有關技術的通用標準；⑤政府要加強規(guī)范和管理征信企業(yè)。由于信貸是一種商品，自然也應在市場競爭中，提高其質(zhì)量。

2.3建立實施客戶資信管理制度

客戶信用等級評估制度是客戶資信管理制度具體表現(xiàn)。客戶資信管理制度通過建立客戶考核檔案，充分發(fā)揮信用管理人員的專業(yè)才能，使企業(yè)對客戶的信用管理逐步趨于科學化、規(guī)范化，實現(xiàn)既從與客戶的交易中獲得最大收益，又將客戶信用風險控制在最低限度的目的。企業(yè)在客戶信用評級工作實施時，一般可按以下程序進行：①評級準備；②客戶資信調(diào)查；③級別初評；④級別審查和審定；⑤跟蹤監(jiān)控；⑥監(jiān)督檢查。（本文來自于《中國林業(yè)經(jīng)濟》雜志。《中國林業(yè)經(jīng)濟》雜志簡介詳見。）

作者：劉海林 單位：黑龍江龍煤礦業(yè)控股集團有限公司

第二篇

一、企業(yè)實施信用管理的意義

（一）對企業(yè)自身發(fā)展的意義

1．信用管理是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)調(diào)和擴大銷售與控制風險之間的矛盾，實現(xiàn)利潤最大化的重要管理技術。計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的過渡，也就是由賣方市場轉(zhuǎn)向買方市場。在買方市場條件下，一個企業(yè)要在激烈的市場競爭中脫穎而出，除了加強商品質(zhì)量和價格競爭力外，還需要提高賒銷的能力。賒銷不僅是變相降價、提高產(chǎn)品性價比的一種形式，而且是產(chǎn)品質(zhì)量的一種保證（因為產(chǎn)品質(zhì)量低劣就意味著壞賬風險）。賒銷將越來越成為企業(yè)爭取客戶、擴大銷售的重要手段。但與此同時，賒銷會使企業(yè)的應收賬款額度及其管理成本提高，相應的壞賬比例也會上升。如果企業(yè)不善于信用管理，就會面臨著“賒銷找死，不賒銷等死”的尷尬局面。而實施全面有效的信用管理，可以通過內(nèi)部各職能部門的通力合作，專門信用管理部門的專業(yè)管理，使企業(yè)追求銷售額最大化的同時，控制來自客戶的信用風險，使應付賬款持有最優(yōu)化，從而實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。

2．信用管理是企業(yè)樹立信用形象、支撐品牌戰(zhàn)略必不可少的手段。企業(yè)品牌戰(zhàn)略是企業(yè)實施差異化戰(zhàn)略，提升市場競爭能力的重要手段。而信用是企業(yè)品牌的內(nèi)在基礎，沒有信用作支撐的品牌戰(zhàn)略，是不可能持續(xù)的。在當前市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)樹立良好的信用形象和品牌形象，不僅取決于企業(yè)自身的信用意愿，而且取決于上、下游客戶的信用品質(zhì)。如果一個企業(yè)的上游客戶（供應商）提供的原材料是不合格產(chǎn)品，而下游客戶（銷售商）也不按合同及時回款或銷售產(chǎn)品時出現(xiàn)不誠信行為，該企業(yè)是無法保持良好的信用及品牌形象的。因此，信用管理對于企業(yè)樹立外部信用形象至關重要，也必然是企業(yè)品牌戰(zhàn)略的有機組成部分。

3．信用管理有助于企業(yè)選擇客戶、優(yōu)化客戶關系，從而建立完善以信任為基礎的供應網(wǎng)絡與銷售網(wǎng)絡，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。客戶資源是企業(yè)最重要的資源。賒銷或賒購是企業(yè)與客戶信任關系的一種體現(xiàn)，有利于提高客戶滿意度，進而建立良好的客戶關系。同時，相比于現(xiàn)金交易模式，通過以賒銷或賒購為主要內(nèi)容的信用管理，有利于企業(yè)在交易過程中發(fā)現(xiàn)誠信客戶、淘汰失信客戶，并與重要客戶建立基于戰(zhàn)略合作的伙伴關系。多年持續(xù)的信用管理，則可以使企業(yè)建立基于雙方信任關系的供應網(wǎng)絡和銷售網(wǎng)絡，這將成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展最核心的競爭優(yōu)勢之一。

（二）企業(yè)實施信用管理的社會意義

1．企業(yè)信用管理是提升我國經(jīng)濟形態(tài)的微觀基礎。西方經(jīng)濟學家曾將人類社會經(jīng)濟發(fā)展由低級到高級分成三大階段：一是物物交換方式為主的自然經(jīng)濟時期；二是以貨幣作為交換媒介的貨幣經(jīng)濟時期；三是以信用交易為主導的信用經(jīng)濟時期。①在信用經(jīng)濟階段，影響價格和經(jīng)濟波動的不僅是貨幣，還有信用。在當前發(fā)達的西方資本主義國家，所有商業(yè)貿(mào)易的90%都采取信用方式進行結算，只有不到10%的貿(mào)易采取現(xiàn)匯結算方式，信用交易及信用結算方式已經(jīng)成為商品交易中的主流方式。而在中國，企業(yè)間信用交易方式僅占所有交易的20%左右，現(xiàn)匯交易達到80%。②落后的結算方式和交易方式提高了整體的市場交易成本，嚴重阻礙了貿(mào)易的擴大和企業(yè)的發(fā)展。而信用管理是信用交易的管理基礎。如果信用管理技術沒有被中國企業(yè)廣泛采用，優(yōu)化交易方式及結算方式幾乎是不可能的，也難以推動我國經(jīng)濟形態(tài)的進一步高級化。

2．企業(yè)信用管理是推進區(qū)域經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級的重要途徑。改革開放以來，隨著中國經(jīng)濟三十多年的持續(xù)快速發(fā)展，以資金、物質(zhì)資源及勞動力大規(guī)模投入為基礎的粗放型發(fā)展模式已難以為繼。從企業(yè)經(jīng)營角度看，主要表現(xiàn)為產(chǎn)業(yè)處于“微笑曲線”底部，并且土地、勞動力、資金、能源成本逐年上揚，不斷壓縮企業(yè)利潤空間。這在我國經(jīng)濟先行發(fā)展的“長三角”、“珠三角”地區(qū)尤為明顯。而企業(yè)通過信用管理，則可以形成以供應網(wǎng)絡、銷售網(wǎng)絡及信用品牌為支撐的企業(yè)核心競爭力。以這些核心競爭力為支撐，企業(yè)的產(chǎn)業(yè)可以逐步向“微笑曲線”兩端延伸，并有前瞻性地加強對產(chǎn)業(yè)鏈分工的掌控。企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)可以逐步通過外包、貼牌、管理輸出等形式向后發(fā)展地區(qū)轉(zhuǎn)移，從而使先發(fā)展區(qū)域擺脫對土地、勞動力、能源等要素的依賴，實現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型升級和可持續(xù)發(fā)展。縱觀歐美發(fā)達國家的發(fā)展歷程，大都是通過跨國公司的信用管理，與發(fā)展中國家形成上述分工協(xié)作關系，既保持了它們在全球經(jīng)濟中的核心地位，又支撐了經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

3．企業(yè)信用管理是社會信用體系建設的有機組織部分。失信懲戒機制是社會信用體系建設的核心機制之一。完善的失信懲戒機制則是以企業(yè)或個人征信數(shù)據(jù)庫的記錄為依據(jù)，由社會各方共同參與，對失信的企業(yè)法人或自然人采取拒絕或限制交易（交往）、依法實施處罰、加強行政管理等手段，使失信者受限進行或無法進行市場交易及社會生活。失信懲戒機制是西方發(fā)達國家普遍采用的社會管理機制，包含了法律懲罰、道德譴責、市場懲戒等懲戒手段。而市場懲戒作為其中的一種重要手段，離不開企業(yè)的信用管理。只有企業(yè)實施了信用管理，才能使企業(yè)對客戶的失信信息變得更加敏感，并及時采取拒絕或限制交易等管理措施。只有信用管理被普遍推廣，交易雙方的矛盾才能轉(zhuǎn)化為失信者與全社會的矛盾，從而形成對失信者的有效聯(lián)合懲戒，特別是使有嚴重失信行為的企業(yè)受到嚴厲懲戒，直至從市場中淘汰出去，最終形成誠實守信的市場環(huán)境。

二、當前我國企業(yè)實施信用管理的困境

盡管實施信用管理不論對于企業(yè)自身還是對于社會經(jīng)濟的發(fā)展都具有重要意義，但是，目前我國絕大多數(shù)企業(yè)對于實施信用管理卻是畏步不前。歸納起來，其主要原因有：

（一）企業(yè)實施信用管理的意識弱

一是我國企業(yè)缺乏信用管理的傳統(tǒng)，對市場經(jīng)濟條件下的信用管理認識不足。二是由于在企業(yè)發(fā)展過程中易受到“三角債”、“擔保璉”等問題的困擾，對賒銷或賒購心有余悸，因此不愿貿(mào)然實施信用管理。三是很多行業(yè)習慣于“現(xiàn)金、現(xiàn)場、現(xiàn)貨”為特征的“三現(xiàn)交易”，已成為一種行業(yè)慣例，企業(yè)不易接受賒銷或賒購。

（二）企業(yè)實施信用管理的能力低

在我國，絕大多數(shù)企業(yè)缺乏一套行之有效的信用管理體系和制度，普遍缺少專門的信用管理部門。在客戶信用評價方面，企業(yè)對客戶的信用風險缺少評估和預測,交易中往往是憑主觀判斷作決策,缺少科學的決策依據(jù)。在賒銷政策方面，企業(yè)往往采取相對保守的銷售策略,以資金安全為第一取向，錯過擴大市場的機會。在賬款回收方面，企業(yè)缺少專業(yè)、科學的方法,最終造成大量的呆賬壞賬。在職能分工方面,企業(yè)往往是重權力集中而不重職能分工,一旦出現(xiàn)風險問題又相互推卸責任。在管理戰(zhàn)略方面，企業(yè)戰(zhàn)略不夠清晰、完善,缺乏長遠規(guī)劃，沒有運用好信用管理為企業(yè)的整體戰(zhàn)略服務。

（三）企業(yè)實施信用管理的空間小

在產(chǎn)業(yè)國際分工網(wǎng)絡中，中國企業(yè)往往處于“微笑曲線”的底端，缺乏市場談判能力，往往被動地接受跨國公司的信用管理，沒有自行實施信用管理的空間。即使有一些大中型企業(yè)已具備一定的市場競爭優(yōu)勢，對于上、下游的中小企業(yè)客戶也已具有一定的調(diào)控能力，但雙方缺乏施行信用管理的默契，企業(yè)之間的配合度低，信用管理的空間受到壓縮，信用管理的效應難以發(fā)揮。

（四）企業(yè)實施信用管理的環(huán)境差

主要表現(xiàn)在以下三個方面：一是社會信任結構不利于開展信用管理。我國社會是一個低信任度社會，信任關系往往局限于親戚、朋友、同學等熟人圈。與此相對應的企業(yè)組織形式是家族企業(yè)，與此相對應的管理模式是家族式管理。這樣的社會信任結構使信用管理缺乏社會基礎，難以實現(xiàn)真正意義上的信用管理制度。二是對失信行為缺乏制約。我國社會信用體系不健全，沒有建立起社會化的失信懲戒機制，企業(yè)違法失信成本較低，導致誠信意識較差，致使企業(yè)賒銷的成本高、壞賬多，企業(yè)缺乏信用管理的積極性。三是企業(yè)獲取信用信息難。在我國，相關企業(yè)信用信息往往分散在政府部門、國有企事業(yè)單位等，而且處于各自封閉的狀態(tài)。企業(yè)的信息征集渠道受到限制，征集到的信用信息質(zhì)量有限。缺乏信用信息導致企業(yè)向客戶授信時，只能憑主觀判斷和個人好惡，無法建立科學的管理機制。

三、推進企業(yè)實施信用管理的公共政策

企業(yè)信用管理是我國經(jīng)濟發(fā)展和社會管理的重要微觀基礎，推進企業(yè)實施信用管理對我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級、社會信用體系建設具有重大的戰(zhàn)略意義。信用管理雖然屬于企業(yè)內(nèi)部管理的范疇，但在當前條件下，企業(yè)還缺乏實施信用管理意識和能力，必須施行相關公共政策，以充分發(fā)揮企業(yè)、政府、社會組織三方面的積極作用，給廣大企業(yè)植入信用管理，保證以信用交易為主要交易手段的成熟市場經(jīng)濟健康發(fā)展。

（一）充分發(fā)揮企業(yè)的主體性功用，提高企業(yè)信用管理意識，引導企業(yè)實施信用管理

企業(yè)是信用管理的主體，只有企業(yè)重視信用管理，才能普及信用管理。而要讓企業(yè)重視信用管理，必須使信用管理真正有利于提升企業(yè)績效。因此，政府應引導企業(yè)立足自身的行業(yè)特點、行業(yè)地位、發(fā)展階段，組建專業(yè)的信用管理部門，建立客戶信用檔案，制定科學的信用政策，有效開展應收賬款管理，最終形成一套行之有效的信用管理體系。同時，引導企業(yè)將信用管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)轉(zhuǎn)型升級有機結合，并鼓勵企業(yè)通過信用管理逐步擴大管理空間，積極向“微笑曲線”的兩端延伸。為此，筆者建議采取以下幾方面措施：一是整合社會研究力量，選擇典型企業(yè)建立信用管理研究基地，從中國國情和企業(yè)實際情況出發(fā)，探索具有推廣價值的信用管理制度體系。二是廣泛開展信用管理示范企業(yè)培育活動，在條件較好、具有較強市場談判能力的企業(yè)率先建立較為完善的企業(yè)信用管理體系。通過示范引領，帶動相關企業(yè)引進實施信用管理技術。三是根據(jù)行業(yè)特征，分門別類制定企業(yè)信用管理的標準化體系，便于指引企業(yè)建立規(guī)范的、有效的信用管理制度。

（二）充分發(fā)揮政府的服務性功能，加快社會信用體系建設，形成企業(yè)信用管理的支持系統(tǒng)

1．完善法律規(guī)范體系。加快推進立法，建立完善關于數(shù)據(jù)開放、信用產(chǎn)品、信用中介機構監(jiān)管等方面的法律規(guī)范。通過完善法律規(guī)范體系，在保守國家機密、保障企業(yè)商業(yè)秘密和個人隱私權的同時，保證公共征信數(shù)據(jù)向企業(yè)有序開放；通過完善法律規(guī)范體系，規(guī)范市場主體在經(jīng)營活動中的征信和用信行為，規(guī)范政府部門的信用監(jiān)管行為。

2．完善公共征信平臺。進一步整合工商、稅務、質(zhì)檢、人行等相關部門的企業(yè)信用信息，建立相對集中、互通共享、規(guī)則統(tǒng)一的公共信用信息管理系統(tǒng)和查詢系統(tǒng)，使企業(yè)能夠平等、方便、低成本地獲得公共信用信息。

3．完善失信懲戒機制。依托公共征信平臺，引導和鼓勵各類社會組織積極運用信用信息開展信用管理，根據(jù)信用情況對交易（交往）對象實施差異化管理策略。特別是應推進各行政管理部門實施信用監(jiān)管，對企業(yè)開展信用分類監(jiān)管，對守信者提供服務便利，對失信者加大監(jiān)管力度，最終形成“一旦失信，處處受制”的失信懲戒機制。

（三）充分發(fā)揮社會組織的支撐性功效，大力培育信用中介市場，推進企業(yè)信用管理的發(fā)展

1．充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的作用。行業(yè)協(xié)會應引導和鼓勵行業(yè)協(xié)會普及信用管理知識，深化誠信教育，提高企業(yè)信用意識。引導和鼓勵行業(yè)協(xié)會開展行業(yè)性征信活動，并為行業(yè)企業(yè)提供信用信息服務。引導和鼓勵行業(yè)協(xié)會實施行業(yè)信用建設，開展信用評價，維護行業(yè)整體信用形象。

2．大力培育信用中介組織。信用中介組織通過對信用信息的搜集、加工、傳遞、評價，有效開展其專業(yè)化服務，從而為企業(yè)實施信用管理提供外部信用服務或信用產(chǎn)品。應大力發(fā)展信用管理咨詢、征信服務、信用評級、信用擔保、信用保理、信用保險等各類信用中介機構，并鼓勵其創(chuàng)新信用產(chǎn)品。

3．積極培養(yǎng)信用管理專業(yè)人才。一是加強信用管理師職業(yè)隊伍建設，鼓勵各類社會組織參與信用管理師培訓、鑒證工作，并建立信用管理專家?guī)臁⑷瞬艓臁６枪膭罡咝ｉ_設信用管理專業(yè)，完善課程體系，培養(yǎng)信用專業(yè)人才。三是引導企業(yè)專設信用管理崗位，引進信用管理師，在實踐過程培育一批信用管理專家。

作者：林敏 單位：浙江省工商局

第三篇

一、建立和完善企業(yè)信用管理體系

1.建立企業(yè)信用管理體系的必要性

在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)之間的交易總是伴著風險的發(fā)生，經(jīng)營風險和交易風險隨時威脅企業(yè)的生存與發(fā)展。企業(yè)間不斷競爭日漸加劇，盲目追求銷售和市場份額的增長。在信用管理體系不完善情況下，勢必影響到公司應收賬款的收回程度。因此企業(yè)應建立和完善信用管理體系。

2.建立信用管理制度

樹立誠信經(jīng)營意識，建立公司信用文化，建立起科學完善的內(nèi)部信用管理體系。①加強內(nèi)部信用建設，增強內(nèi)部信用管理責任制；②強化公司外部的資信管理，建立嚴格的信用約束機制。

3.收集客戶資料

現(xiàn)今社會已由賣方市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場，對有限的客戶資源，企業(yè)為了搶占市場份額，大多銷售都為賒銷方式，應收賬款已是大多企業(yè)的普遍現(xiàn)象。企業(yè)面對這種現(xiàn)象需事前對客戶的信息進行了解及收集，防范各種對企業(yè)可能造成的損失風險。

4.評估與授信

對客戶的信用評估，也是信用管理的重要方法。大多企業(yè)的評估是建立在相關人員的直觀經(jīng)驗上，企業(yè)應由專業(yè)人員結合經(jīng)驗并采用科學的信用評估系統(tǒng)進行評估分析，出具相關信用評估報告。

二、加強應收賬款的管理

1.應收賬款管理難度

應收賬款管理是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容，直接關系到企業(yè)財務狀況的好壞。由于未建立很好的信用系統(tǒng)，存在著一些企業(yè)之間相互故意拖欠的現(xiàn)象，從而導致大量的應收賬款成為呆賬、壞賬，從而增加了管理的范圍和難度。企業(yè)應建立一套科學、系統(tǒng)的應收賬款體系，注重評估客戶的財務狀況和資信狀況，謹慎簽訂合同，對應收賬款及時跟蹤，合理制定收款政策，控制風險，減少壞賬損失。

2.簽訂合同管理

在市場競爭激烈的今天，很多合同都是格式合同，霸王條款。大多企業(yè)為了獲取業(yè)務交易，一般服從對方的格式合同，但簽定后往往對實際執(zhí)行時存在很大的隱患，特別在貨款回收上存在很大的風險，嚴重的會給企業(yè)帶來資金鏈短缺的風險，給企業(yè)的生存帶來威脅。企業(yè)應由專門信用管理人員和法律人員進行審核合同的相關條款，排除可能對企業(yè)造成損失的風險。

3.應收賬款日常管理

（1）專人負責跟蹤。企業(yè)對應收賬款管理滯后，沒有專門人員負責，只有發(fā)現(xiàn)應收賬款已經(jīng)逾期時，才被動地催收，結果導致了應收賬款越積越多，最終影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。具體措施：應由專門人員進行跟蹤，及時提醒相關人員進行催收，對同一客戶上一筆款未收回時，應由信用部門進行評估，相關領導審核同意后方可進行后期交易。（2）賒銷憑據(jù)的有效性。對部份交易只有口頭承諾，沒有形成合法有效的對賬依據(jù)。在現(xiàn)今社會，還是存在很多熟人交易，大多以信用進行交易。具體措施：盡可能減少賒銷交易，建立健全賒銷申報制度。應當建立健全的賒銷申報制度，不能只從銷售人員口中了解情況，嚴格控制應收賬款壞賬的產(chǎn)生。（3）建立客戶信用檔案。便于后期合作交易提供參考。（4）建立企業(yè)內(nèi)部應收賬款的清收責任制與激勵機制。（5）加強業(yè)務相關人員對回款的催收技巧及法律方面知識的培訓。（6）加強票據(jù)知識培訓。目前對應收賬款回款很多企業(yè)采用銀行匯票、商業(yè)匯票等結算方式，應加強財務人員對相關票據(jù)的識別能力及相關票據(jù)流程的熟悉掌握，避免虛假票據(jù)等給企業(yè)造成的損失。

4.確立應收賬款管理目標

企業(yè)應根據(jù)自身的實際情況，結合往年數(shù)據(jù)，對應收賬款實行定率考核。對于應收賬款的管理不能硬性限定：①應收賬款是動態(tài)波動的，會隨著銷售的波動而波動；②應收賬款的余額高低，不是衡量賬款質(zhì)量的標準；③衡量應收賬款質(zhì)量的標準應該是賬款質(zhì)量。衡量應收賬款的標準是風險可控，而不是余額高低。

三、信用風險的管理

1.信用風險的含義

信用風險指的是企業(yè)采用信用交易后，因買方到期無法履行付款承諾而造成的風險，往往是企業(yè)無法承受的風險。該風險一般情況是付款方無履行能力；還有一種情況是付款方履約意愿有問題，這與付款人的人品有關系，而往往這種人品是無法用科學數(shù)據(jù)來衡量的，只能根據(jù)以往記錄的信用檔案和信用評估人員的經(jīng)驗進行評估和分析。

2.信用風險管理的特點

（1）信用風險管理的量化困難。傳統(tǒng)信用風險管理表現(xiàn)出缺乏科學的定量分析的手段而更多地倚重定性分析和管理者主觀經(jīng)驗和判斷的藝術性的管理模式。（2）信用風險的定價困難。主要是因為信用風險屬于非系統(tǒng)性風險，而非系統(tǒng)風險理論上是可以通過充分多樣化的投資完全分散。信用衍生產(chǎn)品的發(fā)展還處于起步階段，整個金融系統(tǒng)中純粹信用風險交易并不多見，因而市場不能提供全面、可靠的信用風險定價依據(jù)。

3.信用風險管理的策略

企業(yè)應經(jīng)常系統(tǒng)性的思考信用風險管理的基本戰(zhàn)略，對案例進行多層面的回顧，復盤。通過回顧歷史，總結出積極有效的執(zhí)行策略，避免重復發(fā)生錯誤，確定可實施的戰(zhàn)術方法和措施。

四、結束語

企業(yè)缺乏信用風險意識，盲目追求銷售和市場份額的增長，容易影響應收賬款資金安全，企業(yè)應建立和完善信用管理體制。為了企業(yè)向更好的方向發(fā)展，企業(yè)應加強信用管理，提高企業(yè)的綜合競爭力。鑒于企業(yè)信用管理對企業(yè)財務風險控制的重要性，筆者在實際工作中也涉及到這方面內(nèi)容，因此，本文研究這個課題具有非常重要的現(xiàn)實意義。

作者：陳麗霞 單位：福建福州