淺議建筑業資金管理存在的問題

　　資金關乎企業的命脈，資金的運轉為企業注入了活力和靈氣。資金管理是企業財務管理的重要組成部分，資金健康而有活力的運轉，每周轉一次就會給企業帶來新的增值。建筑企業要想在同行業中取得市場的占有率，就必須把加強企業的資金管理提升到戰略的高度，資金管理的成效直接關乎企業盈利的多少。文章主要從建筑企業資金管理的重要性、建筑企業目前在資金管理中存在的問題以及改善建筑企業資金管理的辦法三大方面展開闡述。

　　《建筑經濟》創刊于1980年，榮獲“建設部優秀期刊”獎。30多年來，秉承推進國家建筑經濟學科發展與促進同業理論交流之使命，堅持把“嚴謹”、“規范”、“理論興刊”作為辦刊方針。經過30多年的發展，目前已成為我國建筑業經濟與管理同類期刊中理論水準最高、行業影響力最大、執業聲譽倍受尊敬、同業普遍認同的“行業理論旗幟”。

　　社會的進步、時代的變化、市場經濟的轉型，這些外部環境的變化為建筑企業帶來了更多體現企業自身價值的機會。建筑企業要想實現自身的價值最大化，就必須加強企業內部環境的建設。考驗企業實力的一項重要條件就是企業的財力，企業財力最顯著的表現則是擁有強有力的現金。擁有強有力的現金，成為企業實現遠景和使命的關鍵條件，為建筑企業承攬更多的項目提供堅強的物質條件。因此加強企業資金管理成為建筑企業一項艱巨的重要任務。

　　一、建筑企業資金管理的重要性

　　(一)企業資金的特點

　　資金泛指資本、本錢。企業資金是指以貨幣形式表現的，由企業支配的各種財產、物資，以及支付職工勞動報酬的貨幣的總和。企業資金具有物質性、周轉性、增值性的特點。企業資金的物質性通常表現為貨幣，而最終的形態往往表現為企業的各種財產物資;企業資金的周轉性簡單表現為資金的墊支、收回、再墊支、再收回這一不斷反復循環的過程即為資金的周轉;企業資金的增值性表現為企業的盈利，即原有的投資收回后，要帶來一些新增加的價值量。

　　(二)建筑企業資金管理的內容

　　建筑企業資金管理的的內容包括工程項目資金的投資決策與計劃，建立資金使用和分管的責任制，檢查和監督資金的使用情況，考核資金的利用效果。

　　受行業自身特點的影響，建筑企業工程項目投資資金數額大、投資回收周期長。為了加強資金管理，防范經營風險和財務風險確保企業資金規范、安全、高效的運營，企業應當對工程項目投資前進行可行性投資分析，衡量項目的風險，對于可行性項目制定項目投資計劃和項目風險應對辦法。企業對資金的管理要實行統一領導、分級管理、授權審批、集中結算。企業應當設立資金管理委員會等專門機構，對重大項目資金收支、對外投資、籌資及擔保等事項進行集體決策。財務部管理企業日常資金結算管理并負責組織預算的編制、實施、監督、分析和考核。企業資金管理專門機構對資金管理工作實行定期考核和獎罰。

　　(三)建筑企業資金管理的重要性

　　劉益善的《萬元戶大世界》里有這么一段話：“但是這個集體企業經營不到一年，花盡了6萬元資金后還欠賬10多萬元。”投入6萬元資金分文未收回，最后欠了10多萬元的債務，這說明了投資前，沒有對項目的可行性進行分析、項目風險預計不夠、不進行資金投資的預算規劃;投資后對資金監管不到位都會導致投資失敗、經營虧損，這充分的說明了資金管理的重要性。資金管理在建筑企業日常財務管理中主要體現在固定資金的合理投入、流動資金的合理分配以及提高使用效率、專項資金的使用和監管。

　　加強資金的管理有利于提升企業的短期償債能力，短期償債能力是指企業以流動資產償還流動負債的能力，它反映企業償付日常到期債務的能力，而流動資產的質量決定著企業償債能力的大小。流動資產的質量主要表現是資產轉化為現金的能力;加強資金管理有利于公司層面監控項目資金使用狀況提高項目的生產效率和盈利水平，管控項目的資金屬于項目成本管控的一部分，項目的資金監管到位，成本管控效果明顯，項目的生產效率和盈利水平自然得到提升;加強企業資金管理有利于企業資金良性運轉，防范財務風險，資金得到了周期回籠，應收賬款等資產得到了及時變現，負債得到了及時償還消除了企業的不良債務。

　　二、建筑企業資金管理中存在的問題

　　(一)不重視項目固定資金投入，項目生產設備落后生產效率低下

　　建筑企業對固定資金的投入力度小。企業的大型生產設備主要靠經營租賃，經營租賃雖然能緩解企業的資金壓力，但是從企業總體戰略發展的角度看一味的考慮資金壓力而不去投入固定資金建設，就會使企業自身的實力弱化以至于喪失同業競爭的實力。在這個建筑市場報價逐漸透明化的時代，投資使用先進的生產設備既能滿足企業達到提高生產效率、壯大自身的實力的目的，同時也能幫助企業提高經濟效益，有助于企業實現總體戰略。

　　(二)不注重資金的組合管理，資金使用效率差

　　建筑企業的資金長期處在誰的項目誰使用，各負其責的管理狀態。這就造成了資金充裕的項目資金周轉快完工程度高，項目部給企業帶來了較好的利潤率。但是資金匱乏的項目，需要大量墊付資金，只能靠融資來解決。這種各負其責的資金管理方式影響了企業資金的總體規劃，給項目帶來了高額的融資成本，也使得項目的盈利降低繼而影響公司整體的經濟效益。

　　(三)不重視項目專項資金的管理，項目資金管理混亂

　　建筑企業的粗放式發展，給企業帶來了一定的經濟效益。但是隨著建筑市場不斷的精細化，粗放式的資金管理模式必然會導致項目資金管理的混亂。具體表現為專項資金被挪作他用，致使項目工程不能在安全文明的環境中作業，這種行為給企業帶來了政府監管部門對工程項目的停工整頓的警告、嚴厲的經濟處罰，更嚴重的是可能帶給項目部安全、質量事故，使企業遭受重大的經濟損失。

　　(四)建筑企業施工期長，回收工程款力度差

　　受行業性質的影響，施工工程項目的工期少則半年，多則三年以上。工期長資金的周轉期就長，工程施工完后建設方按國家規定要預留3%～5%的工程質量保證金，工程質量保證金實際回收期限也得需要3～5年。漫長的資金回收過程大大降低了資金的使用價值，企業要想從回收投資中取得資金的增值，就必須要加大回收工程款的力度，設法縮短質量保證金的回收期限。

　　(五)融資渠道單一，民間融資成為首要渠道

　　建筑企業投資施工項目，前期需要大量的墊支。國家對房地產業的貨幣調控政策繼而影響建筑業，金融機構貸款準入門檻提高，商業貸款難以取得。大量的資金墊支只能依靠民間融資渠道，雖然國家鼓勵企業使用民間貸款，但是民間貸款的資金成本高是個不爭的事實。

　　三、改善建筑企業資金管理的辦法

　　(一)規劃企業固定資金投入，增強企業自身硬件實力

　　企業固定資金的投入建設必須和企業總體戰略發展相一致。由企業資金管理委員會來規劃企業固定資金投資方向，規劃企業固定資金的投入量。企業決策層審批通過財務總部負責具體投資管理。企業要壯大自身的實力，就要使用機械化高的生產設備提高施工作業水平。高質量、高科技的生產設備不但可以減少施工用工數量、降低安全施工的發生，還可以增加企業的固定資產、提高企業盈利水平。

　　(二)設立資金結算中心組合管理項目資金，優化公司資源配置

　　當前的市場發展由分散化向集中化發展，建筑企業配套的分散化資金管理已經不能適應市場發展的需要。企業應當成立資金結算中心，由財務總部負責項目的往來結算和資金調撥、籌劃。集中優勢資金項目與劣勢資金項目進行組合化資金管控。組合化資金管理揚長避短，取優勢項目的富裕資源配置到其他項目作業中，這樣加速了資金的周轉，提高了資金的使用效率，優化了企業的資源配置

　　(三)建立項目專項資金臺賬，管控專項資金使用

　　項目財務部建立各項目專項資金臺賬，按照工程造價根據國家規定的比例提取安全生產措施費用。專項投入保障項目安全作業的物資貯備，采購人員技術培訓等，分項目劃撥。加強專項資金采購業務的付款管理，明確付款審核責任和權力。嚴禁挪用安全生產專項基金，落實項目安全費用的投入。由財務總部定期對專項資金進行稽查審核，對項目部不規范行為實行懲罰。

　　(四)成立工程款回收小組，加強工程回收力度

　　由公司財務部、項目負責人、生產管理部組合成立工程款回收小組。財務部指定專人負責通過函證等方式與建設單位核對工程應收款項，項目負責人負責與建設單位、監理單位及時辦理項目變更與簽證、生產管理部門負責回訪服務。通過各方的加強溝通，為回收工程款做好基礎工作。

　　(五)拓寬多渠道融資，降低企業融資成本

　　建筑企業要響應國家號召，對長期不使用的資產進行銷售盤活資產;捕捉政策信息爭取更多的政府政策資金;吸引合格的戰略投資者加入，提升企業的形象優化股權結構、提高企業的資源整合能力;建立良好的資信信用，加強應收賬款的質量，爭取拓寬債務的融資渠道。在進行房產抵押貸款的同時，積極爭取應收賬款這種新型權利質押方式的商業貸款。對大型設備采用融資租賃，與供應商支付結算方式選擇商業匯票模式結算。多渠道拓寬融資，降低企業融資成本。

　　總之，建筑企業要不斷的完善資金管理，資金管理的質量優劣直接關系到企業的經濟效益和市場占有率。在國家經濟發展的大背景下，建筑企業只有緊跟市場的發展，樹立財務管理的意識，對建筑企業資金管理進行整合、管控、優化資源配置、發展多渠道融資策略，使企業的資金處于良性循環的狀態，這是建筑企業財務管理中的一項長期而艱巨的重要任務。

　　參考文獻：

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